Chế độ kế toán đối với Công ty quản lý quỹ

Theo đó, đổi tên và bổ sung tài khoản kế toán cấp 2 của các Tài khoản cấp 1 đã ban hành tại Chế độ kế toán doanh nghiệp theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC. Cụ thể, đổi tên Tài khoản 511 thành “Doanh thu hoạt động nghiệp vụ và cung cấp dịch vụ khác”. TK 532 thành “Các khoản giảm trừ doanh thu”; TK  631 thành “Chi phí hoạt động nghiệp vụ”; TK 002 - thành “Vật tư, chứng chỉ có giá nhận giữ hộ”; TK 003  thành “Tài sản nhận ký cược”.

Đồng thời, bổ sung 3 Tài khoản cấp 1 trong Bảng Cân đối kế toán và 6 Tài khoản ngoài Bảng Cân đối kế toán, bao gồm: TK 132 - Phải thu hoạt động nghiệp vụ; TK 359 - Quỹ dự phòng Bồi thường thiệt hại cho nhà đầu tư; TK 637 - Chi phí trực tiếp chung; TK 012 - Chứng khoán lưu ký của Công ty quản lý Quỹ; TK 015 - Chứng khoán chưa lưu ký của Công ty quản lý Quỹ; TK 021 - Tiền gửi của NĐT ủy thác; TK 022 - Danh mục đầu tư của NĐT ủy thác; TK 023 - Các khoản phải thu của NĐT ủy thác; TK 024 - Các khoản phải trả của NĐT ủy thác.

Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2012.