Những việc doanh nghiệp cần làm sau khi nghỉ Tết nguyên đán 2024 (Hình từ internet)
Về vấn đề này, THƯ VIỆN PHÁP LUẬT giải đáp như sau:
1.1 Nộp tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TNCN của tháng 1
Theo khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
Theo đó, nếu doanh nghiệp thuộc trường hợp khai và nộp thuế theo tháng thì doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Lưu ý: Nếu ngày cuối cùng của thời hạn là ngày nghỉ lễ hoặc ngày nghỉ hằng tuần thì ngày cuối cùng của thời hạn là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ.
Như vậy, trường hợp khai và nộp theo tháng thì doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TNCN tháng 1 trước ngày 21/02/2024.
1.2 Trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN và kinh phí Công đoàn tháng 2
Theo quy định tại Điều 7 Quyết định 595/QĐ-BHXH năm 2017, nếu doanh nghiệp đóng BHXH, BHYT, BHYT theo tháng thì hằng tháng, chậm nhất đến ngày cuối cùng của tháng, đơn vị trích tiền đóng BHXH bắt buộc trên quỹ tiền lương tháng của những người lao động tham gia BHXH bắt buộc, đồng thời trích từ tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc của từng người lao động theo mức quy định, chuyển cùng một lúc vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH mở tại ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước.
Do đó doanh nghiệp phải trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN và kinh phí Công đoàn tháng 02 vào ngày 29.
Căn cứ Điều 85 và Điều 86 Luật Bảo hiểm xã hội 2014 và hướng dẫn tại Nghị định 58/2020/NĐ-CP, Quyết định 595/QĐ-BHXH năm 2017 thì:
Mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc được tính trên cơ sở tiền lương tháng của người lao động. Trong đó bao gồm mức đóng vào quỹ hưu trí, tử tuất; quỹ ốm đau, thai sản; quỹ tai nạn lao động – bệnh nghề nghiệp.
Theo đó, tỷ lệ trích đóng các loại bảo hiểm hiện nay như sau:
|
Trách nhiệm đóng |
Mức trích đóng |
|||
|
BHXH (bao gồm 0.5% Quỹ Bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp) |
BHYT |
BHTN |
Tổng cộng |
|
|
Doanh nghiệp |
17.5% |
3% |
1% |
21.5% |
|
Người lao động |
8% |
1.5% |
1% |
10.5% |
Bên cạnh đó, tại Điều 26 Luật Công đoàn 2012 quy định mức đóng kinh phí công đoàn là 2% của quỹ tiền lương làm căn cứ đóng Bảo hiểm xã hội cho người lao động.
Trường hợp doanh nghiệp nộp chậm hồ sơ kê khai thuế có thể bị xử phạt theo khoản 5 Điều 5 và Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
|
Thời hạn vượt quá/ hành vi vi phạm |
Mức phạt |
|
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 - 05 ngày nhưng có tình tiết giảm nhẹ |
Phạt cảnh cáo |
|
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 - 30 ngày |
Phạt tiền từ 04 - 10 triệu đồng |
|
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 - 60 ngày |
Phạt tiền từ 10 - 16 triệu đồng |
|
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày; - Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; - Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; - Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. |
Phạt tiền từ 16 - 30 triệu đồng |
|
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế - Có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế |
- Phạt tiền từ 30 - 50 triệu đồng - Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn 24 triệu đồng. |
Ngoài nộp phạt hành chính, doanh nghiệp còn bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả là buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước hoặc buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế.
523
(028) 3930 3279
Hỗ trợ trực tuyến
0906 22 99 66
