Quy trình áp dụng quản lý rủi ro lựa chọn hồ sơ khai thuế để kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế

Hoàng Quyên

Quy trình áp dụng quản lý rủi ro lựa chọn hồ sơ khai thuế để kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế

- Quy trình hướng dẫn về trình tự, thủ tục, các bước thực hiện áp dụng quản lý rủi ro trong công tác lựa chọn hồ sơ khai thuế (HSKT) giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tiêu thụ đặc biệt của người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro để kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế.

- Quy trình áp dụng cho cơ quan thuế các cấp: Tổng cục Thuế, Cục Thuế, Chi cục Thuế (bao gồm cả Chi cục Thuế khu vực).

Nguyên tắc đánh giá, phân loại, xử lý kết quả phân loại mức độ rủi ro hồ sơ khai thuế

- Việc phân tích, đánh giá, phân loại mức độ rủi ro để lựa chọn HSKT giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp, tiêu thụ đặc biệt kiểm tra tại trụ sở CQT được thực hiện tự động, tập trung trên ứng dụng quản lý rủi ro (QLRR).

- Định kỳ hàng tháng, bộ phận QLRR tại CQT các cấp quản lý trực tiếp NNT phối hợp với bộ phận Tin học sử dụng ứng dụng QLRR để lựa chọn HSKT giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp, tiêu thụ đặc biệt của NNT như sau:

+ Đối với HSKT giá trị gia tăng, tiêu thụ đặc biệt: việc đánh giá, phân loại mức độ rủi ro được thực hiện định kỳ vào ngày 25 hàng tháng. Trường hợp NNT có HSKT sửa đổi, bổ sung thì việc đánh giá, phân loại lại mức độ rủi ro của HSKT có sửa đổi, bổ sung được thực hiện vào ngày 25 tháng sau.

+ Đối với HSKT thu nhập doanh nghiệp: việc đánh giá, phân loại mức độ rủi ro được thực hiện định kỳ vào ngày 25 tháng 4. Trường hợp NNT có kỳ khai thuế TNDN khác năm dương lịch hoặc có sửa đổi, bổ sung HSKT thu nhập doanh nghiệp thì việc đánh giá, phân loại mức độ rủi ro được thực hiện định kỳ vào ngày 25 tháng 4, ngày 25 tháng 7 và ngày 25 tháng 10.

- Trên cơ sở tổng điểm rủi ro của HSKT và ngưỡng rủi ro, ứng dụng QLRR tự động phân loại mức độ rủi ro với mỗi HSKT giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tiêu thụ đặc biệt theo một trong ba mức: rủi ro cao, rủi ro trung bình, rủi ro thấp. Kết quả phân tích rủi ro, phân loại mức độ rủi ro đối với HSKT của NNT được tổng hợp theo mẫu số 01-KTTB/QTr-QLRR ban hành kèm theo Quy trình này.

Xem chi tiết tại Quyết định 98/QĐ-TCT có hiệu lực từ ngày 26/01/2024.