Hướng dẫn khai bổ sung thuế GTGT trên phần mềm HTKK mới nhất 2025

Hướng dẫn khai bổ sung thuế GTGT trên phần mềm HTKK mới nhất 2025 (Hình từ internet)

1. Quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế năm 2025 

Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót trong trường hợp sau đây:

- Trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra;

- Hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra thuế nêu tại quyết định thanh tra, kiểm tra thuế.

Đối với những nội dung thuộc phạm vi thanh tra, kiểm tra, người nộp thuế được bổ sung hồ sơ giải trình theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về thanh tra và các trường hợp thực hiện theo kết luận, quy định của cơ quan chuyên ngành có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.

Theo đó, hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế bao gồm:

- Tờ khai bổ sung;

- Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan.

Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về hải quan.

(Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 (được sửa đổi, bổ sung Luật số 56/2024/QH15))

2. Hướng dẫn khai bổ sung thuế GTGT trên phần mềm HTKK mới nhất 2025

Tổng quan khi kê khai điều chỉnh bổ sung sẽ có những bước như sau:

Bước 1: Vào phần mềm HTKK => Chọn tờ khai đã kê khai sai

Bước 2: Chọn kỳ đã kê khai sai

Bước 3: Chọn trạng thái "Tờ khai bổ sung". Chọn số lần khai bổ sung, kiểm tra lại ngày lập KHBS

Bước 4: Bấm “Đồng ý" để vào tờ khai điều chỉnh

Bước 5: Điều chỉnh tờ khai

Bước 6: Nhập mã giao dịch điện tử Tại tab “01-KHBS":

Bước 7: Bấm “Tổng hợp KHBS"

Bước 8: Xác định kết quả của việc kê khai điều chỉnh bổ sung

Bước 9: Ghi lý do điều chỉnh

Bước 10: Bấm “Ghi” để kiểm tra thông tin

Bước 11: Kết xuất XML và gửi tờ khai bổ sung qua mạng

Bước 12: Nộp số tiền thuế tăng thêm sau khi điều chỉnh và tiền phạt chậm nộp (Nếu có)

3. Hướng dẫn nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai sót

Người nộp thuế được nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 và theo mẫu quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Người nộp thuế khai bổ sung như sau:

- Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thì chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung.

Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của tháng, quý có sai, sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm.

Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm; riêng trường hợp khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì đồng thời phải khai bổ sung tờ khai tháng, quý có sai, sót tương ứng.

- Người nộp thuế khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả thì phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).

Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại. Người nộp thuế chỉ được khai bổ sung tăng số thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

(Khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP)