Một số lưu ý khi áp dụng chế độ kế toán với Quỹ đầu tư phát triển địa phương

- Những điều không được quy định tại Thông tư này sẽ áp dụng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC.

- Sửa đổi, bổ sung một số tài khoản kế toán đã ban hành tại Chế độ kế toán doanh nghiệp theo Thông tư 200/2014/TT-BTC để áp dụng với Quỹ như sau:

  + Bổ sung, sửa đổi các tài khoản cấp 2 của TK 128 - “Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn”.

  + Bổ sung TK 134 - “Phải thu vốn đưa đi ủy thác cho vay”.

  + Bổ sung tài khoản cấp 2, cấp 3 của TK 138 - “Phải thu khác” .

  + Đổi tên TK 155 - “Thành phẩm” thành “Thành phẩm bất động sản”.

  + Đổi tên TK 158 - “Hàng hóa kho bảo thuế” thành “Tài sản gán nợ đã chuyển quyền sở hữu”.

  + Bổ sung TK 259 - “Dự phòng rủi ro cho vay.

  + Bổ sung TK 261 - “Cấp phát vốn nhận ủy thác”.

  + Bổ sung TK 262 - “Cho vay từ vốn nhận ủy thác”.

  + Bổ sung TK 263 - “Ứng vốn nhận ủy thác từ các quỹ tài chính địa phương”.

  + Bổ sung các tài khoản cấp 3, cấp 4 của TK 3388 - “Phải trả, phải nộp khác”.

  + Bổ sung 02 tài khoản cấp 3 của TK 3411 - “Các khoản đi vay”.

  + Bổ sung TK 361 - “Vốn nhận ủy thác cấp phát của ngân sách”.

  + Bổ sung TK 362 - “Vốn nhận ủy thác cho vay đầu tư”.

  + Bổ sung TK 363 - “Vốn nhận ủy thác ứng vốn từ các quỹ tài chính địa phương.

  + Bổ sung TK 364 - “Nhận hợp vốn cho vay đầu tư”.

  + Sửa đổi, bổ sung các tài khoản cấp 2, cấp 3, cấp 4 của TK 511 - “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”.

  + Bổ sung các tài khoản chi tiết của TK 515 - “Doanh thu hoạt động tài chính”

  + Bổ sung các tài khoản chi tiết của TK 635 - “Chi phí tài chính”.

  + Bổ sung 08 tài khoản ngoài Bảng Cân đối kế toán.

- Không dùng một số tài khoản kế toán sau:

- TK 1113 và TK 1123 - Vàng tiền tệ;

- TK 1362 - Phải thu nội bộ về chênh lệch tỷ giá;

- TK 1363 - Phải thu nội bộ về chi phí đi vay đủ điều kiện được vốn hóa;

- TK 156 - Hàng hóa;

- TK 2115 - Cây lâu năm, súc vật làm việc và cho sản phẩm;

- TK 3362 - Phải trả nội bộ về chênh lệch tỷ giá;

- TK 3363 - Phải trả nội bộ về chi phí đi vay đủ điều kiện được vốn hóa;

- TK 337 - Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng;

- TK 3522 - Dự phòng bảo hành công trình xây lắp;

- TK 357 - Quỹ bình ổn giá;

- TK 41111 - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết;

- TK 41112 - Cổ phiếu ưu đãi;

- TK 4112 - Thặng dư vốn cổ phần;

- TK 4113 - Quyền chọn trái phiếu chuyển đổi;

- TK 4132 - Chênh lệch tỷ giá trong giai đoạn trước hoạt động;

- TK 5112 - Doanh thu bán các thành phẩm;

- TK 611 - Mua hàng;

- TK 621 - Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp;

- TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp;

- TK 623 - Chi phí sử dụng máy thi công;

- TK 627 - Chi phí sản xuất chung;

- TK 631 - Giá thành sản xuất.

Đồng thời, Thông tư này cũng quy định một số tài khoản kế toán đặc thù và mẫu báo cáo tài chính riêng. Xem chi tiết dự thảo Thông tư tại đây.

Trúc Anh