Làm sao để biết mình được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2025?

Làm sao để biết mình được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2025? (Hình từ internet)

1. Trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2024

Theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về quản lý thuế và hoàn thuế như sau: 

Điều 8. Quản lý thuế và hoàn thuế

1. Việc đăng ký thuế, kê khai, khấu trừ thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, xử lý vi phạm pháp luật về thuế và các biện pháp quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

2. Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:

a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Như vậy, các trường hoàn được hoàn thuế thu nhập cá nhân gồm: Số tiền đã nộp thuế lớn hơn số tiền phải nộp; Đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế; trường hợp khác theo quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

2. Điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2025

Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân thì cần đáp ứng đủ các điều kiện sau:

- Cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.

- Thuộc các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân nêu tại mục 1.

- Có đơn đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân gửi cho cơ quan thuế theo đúng quy định và được chấp nhận..

Lưu ý: Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.

- Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

- Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

(Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BCT) 

3. Làm sao để biết mình được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2025?

Theo Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (Sửa đổi, bổ sung năm 2012, năm  2014) và Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 thì cá nhân không có người phụ thuộc thì phải nộp thuế thu nhập khi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) sau khi đã trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc theo quy định và các khoản đóng góp khác như từ thiện, nhân đạo, các khoản miễn thuế.

Do đó, nếu thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm (trừ thu nhập được miễn thuế) mà từ 132 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp phát sinh tháng thu nhập vượt quá 11 triệu đồng nhưng cuối năm tổng thu nhập không quá 132 triệu đồng thì sẽ được hoàn thuế phần tiền đã nộp trong năm.

Theo đó, để biết mình có được hoàn thuế thu nhập cá nhân hay không người nộp thuế cần:

- Ghi nhớ số thuế đã tạm nộp và tính chính xác số thuế phải nộp để biết chênh lệch (tức số thuế nộp thừa).

- Trường hợp chưa đến mức phải nộp, chỉ cần xác định thu nhập tính thuế của mình đã đến mức phải nộp thuế hay chưa căn cứ vào tổng thu nhập và mức giảm trừ gia cảnh.

Ngoài ra, người nộp thuế có chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hoặc thư xác nhận thu nhập từ tổ chức trả thu nhập cũng có thể tự kiểm tra xem mình được hoàn thuế thu nhập cá nhân hay không khi thực hiện quyết toán thuế thông qua trang Thuế điện tử hoặc kiểm tra qua ứng dụng Etax Mobile.

(1) Kiểm tra qua trang Thuế điện tử:

Trường hợp người nộp thuế tự thực hiện quyết toán thuế thông qua trang Thuế điện tử: Tại bước nhập dữ liệu "Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân", người nộp thuế có thể xem số tiền thuế thu nhập cá nhân được hoàn tại ô [44].

- Số tiền thuế hiển thị tại ô này sau khi đã điền đầy đủ dữ liệu là số tiền thuế thu nhập cá nhân nộp thừa.

- Nếu có nhu cầu đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân thì điền số tiền từ ô [44] vào ô [46] và nhập thông tin số tài khoản nhận tiền hoàn thuế bên dưới.

- Kiểm tra qua ứng dụng Etax Mobile:

Bước 1: Truy cập ứng dụng Etax Mobile và chọn "Tiện ích" ở màn hình đăng nhập.

Bước 2: Chọn tiện ích "Công cụ tính thuế"

Bước 3: Ở giao diện Công cụ tính thuế, chọn "Quyết toán năm" và điền đầy đủ thông tin theo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hoặc thư xác nhận thu nhập.

Bước 4: Chọn "Tính thuế thu nhập cá nhân", kết quả sẽ hiển thị bên dưới màn hình, hiển thị thông tin tổng số thuế thu nhập cá nhân phải nộp và tổng số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa.

Nếu hiển thị tổng số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa lớn hơn 0 thì người nộp thuế sẽ được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi có yêu cầu hoàn thuế.