Biểu thuế luỹ tiến từng phần 5 bậc áp dụng từ 01/01/2026 hay 01/7/2026?

Biểu thuế luỹ tiến từng phần 5 bậc áp dụng từ 01/01/2026 hay 01/7/2026? (Hình từ internet)

1. Biểu thuế luỹ tiến từng phần 5 bậc áp dụng từ 01/01/2026 hay 01/7/2026?

Ngày 10/12/2025, Quốc hội thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, có hiệu lực từ ngày 01/7/2026.

Về biểu thuế lũy tiến từng phần: Biểu thuế đã được chỉnh lý theo hướng giảm thuế suất ở một số bậc nhằm đảm bảo tính hợp lý, tránh tăng đột ngột và tạo động lực cho người lao động. Cụ thể, giảm mức thuế suất 15% ở bậc 2 xuống 10% và thuế suất 25% ở bậc 3 xuống 20%.

Vì vậy, biểu thuế lũy tiến từng phần với thu nhập cá nhân giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc và nới rộng khoảng cách giữa các bậc.

Do đó, mức thuế thấp nhất là 5% áp dụng với thu nhập đến 10 triệu đồng một tháng. Thuế suất cao nhất vẫn là 35% với thu nhập trên 100 triệu đồng, thay vì mức 80 triệu như hiện nay.

Cụ thể, biểu thuế luỹ tiến từng phần từ 2026 như sau: 

Theo đó, tại điều khoản thi hành của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 nêu rõ:

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Mà biểu thuế luỹ tiến từng phần là một trong căn cứ tính thuế đối với cá nhân cư trú, do đó biểu thuế luỹ tiến từng phần 5 bậc sẽ được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, tức là từ 01/01/2026.

2. Cách tính thuế TNCN từ 2026 khi thay đổi thuế suất

Theo quy định, thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế, không phân biệt nơi trả thu nhập, nhân (x) với thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần.

Công thức như sau: 

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế, trừ (-) đi các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội 2024, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ không vượt quá mức do Chính phủ quy định và các khoản giảm trừ quy định tại Điều 10 và Điều 11 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn thuế

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập. 

(Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)

* Lưu ý: Hiện nay, chưa có bản chính thức về Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cá nhân có thể tham khảo bản dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được thông qua sáng 10/12/2025 tại đây:

dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025