Tải về bộ cài đặt ứng dụng HTKK 5.5.1 đáp ứng Nghị định 236/2025/NĐ-CP

Tải về bộ cài đặt ứng dụng HTKK 5.5.1 đáp ứng Nghị định 236/2025/NĐ-CP (Hình từ Internet)

Tải về bộ cài đặt ứng dụng HTKK 5.5.1 đáp ứng Nghị định 236/2025/NĐ-CP

Cục Thuế thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.5.1 bổ sung Bộ hồ sơ khai thuế đối với quy định về tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu (Income Inclusion Rule) (IIR) đáp ứng Nghị định 236/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Nghị quyết 107/2023/QH15 về việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu đồng thời cập nhật một số nội dung phát sinh trong quá trình triển khai HTKK 5.5.0, cụ thể như sau:

Thông báo nâng cấp

>> Tải về ứng dụng HTKK 5.5.1 tại đây:

HTKK 5.5.1

Theo đó, tại ứng dụng HTKK 5.5.1 đã nâng cấp một số nội dung như sau:

(1) Nâng cấp bổ sung Bộ hồ sơ khai thuế đối với quy định về tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu (Income Inclusion Rule) (IIR):

Nâng cấp bổ sung Bộ hồ sơ khai thuế đối với quy định IIR: Bao gồm Tờ khai thông tin (mẫu 01/TKTT-IIR), Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung (mẫu 01/TNDN-IIR), Bản thuyết minh giải trình chênh lệch do khác biệt chuẩn mực kế toán tài chính (mẫu 01/TM): Cho phép nhập, kết xuất XML, kết xuất Excel, tải tờ khai XML

(2) Cập nhật nội dung phát sinh đối với Bộ hồ sơ khai thuế đối với quy định QDMTT:

Tại tờ khai 01/TNDN-QDMTT: Cập nhật chỉ tiêu D. Tổng số thuế bổ sung của đơn vị hợp thành tại Việt Nam: Nếu chỉ tiêu D < 0 thì hiển thị = 0

Bắt đầu từ ngày 13/12/2025, khi lập hồ sơ khai thuế có liên quan đến nội dung nâng cấp nêu trên, tổ chức nộp thuế sẽ sử dụng các chức năng kê khai tại ứng dụng HTKK 5.5.1 thay cho các phiên bản trước đây.

Tổ chức, cá nhân nộp thuế có thể tải bộ cài và tài liệu hướng dẫn sử dụng ứng dụng HTKK tại địa chỉ sau: http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/hotrokekhai hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương để được cung cấp và hỗ trợ trong quá trình cài đặt, sử dụng.

Nguyên tắc áp dụng quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn theo Nghị định 236/2025/NĐ-CP

Nguyên tắc áp dụng quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn theo Điều 4 Nghị định 236/2025/NĐ-CP như sau:

- Đơn vị hợp thành hoặc tập hợp các đơn vị hợp thành của tập đoàn đa quốc gia là người nộp thuế theo quy định tại Điều 3 Nghị định 236/2025/NĐ-CP có hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam và có nơi cư trú tại Việt Nam được xác định theo quy định tại Mục I Phụ lục II phải áp dụng quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn (sau đây viết tắt là QDMTT).

- Trường hợp tập đoàn đa quốc gia có nhiều hơn một đơn vị hợp thành tại Việt Nam thì đơn vị hợp thành chịu trách nhiệm kê khai có trách nhiệm xác định nghĩa vụ theo quy định về QDMTT cho tất cả các đơn vị hợp thành tại Việt Nam của tập đoàn đa quốc gia đó.

Tập đoàn đa quốc gia có các đơn vị hợp thành thuộc đối tượng áp dụng QDMTT tự quyết định việc phân bổ thuế bổ sung phải nộp theo QDMTT giữa các đơn vị hợp thành tại Việt Nam và kê khai thông tin số thuế phân bổ tại Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung (Mẫu số 01/TNDN-QDMTT) ban hành kèm theo Nghị định này.

- Quy định về QDMTT không áp dụng đối với đơn vị hợp thành không xác định được quốc gia hoặc vùng lãnh thổ (sau đây gọi chung là nước) nơi cư trú, cơ sở thường trú không xác định được nước nơi cư trú và đơn vị đầu tư.

Đơn vị hợp thành không xác định được nước nơi cư trú quy định tại điểm 1.2 Mục I Phụ lục II, cơ sở thường trú không xác định được nước nơi cư trú quy định tại điểm 2.4 Mục I Phụ lục II, đơn vị đầu tư được quy định tại điểm 10.1 Mục III Phụ lục II.

- Năm tài chính áp dụng QDMTT được xác định theo năm tài chính của công ty mẹ tối cao trừ trường hợp quy định tại điểm 15 Mục II Phụ lục II.