02 luật thuế quan trọng sắp thông qua trong tháng 12/2025 tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV

02 luật thuế quan trọng sắp thông qua trong tháng 12/2025 (Hình từ internet)

02 luật thuế quan trọng sắp thông qua trong tháng 12/2025 tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV

Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV khai mạc vào sáng 20/10. Đây là Kỳ họp có nhiều nội dung quan trọng. Thời gian làm việc của Kỳ họp dự kiến là 40 ngày, bế mạc vào ngày 11/12 tại Nhà Quốc hội.

Tại Kỳ họp này, Quốc hội sẽ xem xét, quyết định: 66 nội dung, nhóm nội dung (49 dự án luật, 4 nghị quyết thuộc công tác lập pháp; 13 nhóm nội dung về kinh tế - xã hội, ngân sách nhà nước, giám sát và các vấn đề quan trọng khác).

Đây là kỳ họp có số lượng luật được thông qua nhiều nhất trong lịch sử các kỳ họp Quốc hội. Nhằm giải quyết các vấn đề kinh tế - xã hội cấp bách và hoàn thiện hệ thống pháp luật sau đợt cải cách, tinh gọn bộ máy toàn hệ thống chính trị trong năm 2025.

Trong số 49 dự án luật dự kiến thông qua, có 02 dự án luật về thuế quan trọng, tác động đến hàng chục triệu người dân, cụ thể:

(1) Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi)

Dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) gồm 04 Chương, 29 Điều, quy định về người nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, giảm thuế và căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi)

Về Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công theo hướng giảm số bậc thuế từ 7 bậc thành 5 bậc và nới rộng khoảng cách giữa các bậc.

Trong quá trình xây dựng dự án Luật, tại hồ sơ gửi lấy ý kiến các bộ, ngành, địa phương, các đoàn Đại biểu Quốc hội và các tổ chức, cá nhân liên quan, cơ quan soạn thảo dự kiến 2 phương án về Biểu thuế.

Tại dự thảo mới nhất trình Quốc hội, Chính phủ vẫn giữ biểu thuế 5 bậc như phương án đưa ra hồi đầu tháng 11. Mức cao nhất vẫn là 35%, với phần thu nhập trên 100 triệu đồng mỗi tháng (sau khi giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc).

Về thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh (Điều 7), dự thảo Luật bổ sung quy định về mức doanh thu của cá nhân kinh doanh không phải chịu thuế TNCN (từ 200 triệu đồng/năm trở xuống, tương tự như quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng).

Tuy nhiên, mức ngưỡng doanh thu không chịu thuế này là quá thấp so với thực tiễn kinh doanh và không bảo đảm sự công bằng khi so sánh với mức thu nhập của người làm công ăn lương được giảm trừ gia cảnh.

Mới đây, theo Công văn 18491/BTC-CST ngày 27/11/2025 về việc tiếp thu, giải trình ý kiến thẩm tra, ý kiến của Đại biểu về dự án Luật Thuế TNCN (sửa đổi). Bộ Tài chính đã có một số nội dung báo cáo chỉnh lý về thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh.

Trong đó, để đảm bảo đồng bộ về mức doanh thu không phải nộp thuế TNCN, tại dự thảo Luật này sẽ sửa đổi, bổ sung khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 để nâng mức doanh thu không chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

Đồng thời, mức 500 triệu đồng/năm này cũng là mức được trừ trước khi nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu. Tức hộ kinh doanh không phải đóng thuế trên toàn bộ doanh thu từ đồng đầu tiên.

Bên cạnh đó, đề xuất bổ sung quy định đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng/năm áp dụng tính thuế theo thu nhập (doanh thu – chi phí) để đảm bảo thu thuế theo đúng bản chất của thuế thu nhập cá nhân và áp dụng thuế suất 15% tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm.

Dự kiến Quốc hội biểu quyết thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) ngày 10/12, và có hiệu lực từ 01/7/2026.

(2) Luật Quản lý thuế (sửa đổi)

Dự án Luật Quản lý thuế (sửa đổi) được xây dựng với 17 Chương, 114 Điều, tăng 02 Chương và 12 Điều so với Luật hiện hành, đẩy mạnh việc hiện đại hóa và chuyển đổi số toàn diện công tác quản lý thu thuế; tăng cường kiểm tra chặt chẽ với các hành vi trốn thuế và gian lận thuế…

Dự thảo Luật Quản lý thuế (sửa đổi)

Dự thảo Luật bổ sung 4 nhóm nội dung mới nổi bật, gồm:

- Về phân nhóm người nộp thuế trong quản lý thuế: Bổ sung quy định phân nhóm người nộp thuế dựa trên các tiêu chí cụ thể, làm cơ sở đánh giá mức độ rủi ro về thuế, mức độ tuân thủ pháp luật; áp dụng biện pháp quản lý thuế phù hợp và xác định chế độ ưu tiên đối với người nộp thuế.

- Về khai thuế, tính thuế, khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện xác định nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật về thuế. Cơ quan thuế hỗ trợ hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện khai thuế trên cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế và thông tin do người nộp thuế cung cấp. Nội dung này để thực hiện chủ trương theo Nghị quyết 68-NQ/TW về xóa bỏ thuế khoán từ ngày 01/01/2026.

- Về hợp tác quốc tế về thuế, quản lý thuế quốc tế tại Chương IV bổ sung mới nguyên tắc hợp tác quốc tế, nội dung quản lý thuế quốc tế và nguyên tắc thực hiện thủ tục thỏa thuận song phương (MAP), thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA).

- Bổ sung một chương mới (Chương V) quy định về quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ, ứng dụng công nghệ, dữ liệu và chuyển đổi số trong quản lý thuế. Đây là cơ cơ sở pháp lý để thực hiện quản lý thuế hiện đại dựa trên áp dụng nguyên tắc quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ, dữ liệu lớn, thúc đẩy tích hợp dữ liệu, chia sẻ thông tin theo thông lệ quốc tế.

Dự án Luật Quản lý thuế (sửa đổi) dự kiến được thông qua tại Kỳ họp thứ 10 và có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Trên đây là 02 luật thuế quan trọng sắp thông qua trong tháng 12/2025 tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV.