Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động 2026

Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động 2026 (Hình từ internet)

1. Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động 2026

Theo Chương 2 Nội dung quy trình Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 quy định rõ việc hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động được thực hiện qua hai bước:

Bước 1: Tạo và tiếp nhận Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý có đề nghị hoàn của NNT theo Điều 4 Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025.

Người nộp thuế kiểm tra tờ khai này trên ứng dụng eTax Mobile hoặc Thuế điện tử. Người nộp thuế có thể xác nhận và nộp hồ sơ hoặc chỉnh sửa thông tin, bổ sung tài liệu chứng minh nếu có sai lệch.

Hệ thống TTGQ TTHC tự động tạo và gửi Thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử, Thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế (theo mẫu số 01-1/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư 19/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính), cho NNT ngay sau khi nhận được hồ sơ quyết toán thuế TNCN có chỉ tiêu “Số thuế hoàn trả cho NNT”.

Ngay sau khi gửi Thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế cho NNT, phân hệ hoàn thuế tự động tạo hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

Bước 2: Hệ thống sẽ tự động kiểm tra và xử lý hoàn thuế nếu hồ sơ đáp ứng đủ thỏa mãn 3 điều kiện sau:

Thứ nhất, tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của người nộp thuế, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ hoặc tổng tiền thuế TNCN người nộp thuế là cá nhân đã nộp đủ vào NSNN tại kỳ quyết toán người nộp thuế có đề nghị hoàn thuế.

Thứ hai, hồ sơ hoàn thuế TNCN có chỉ tiêu "Tổng thu nhập chịu thuế" khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu "Tổng số thuế đề nghị hoàn trả" nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ.

Thứ ba, thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của người nộp thuế được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế.

Ngoài ra, theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 triển khai hoàn thuế TNCN tự động thì thời gian hoàn thuế TNCN tự động là 03 ngày, kể từ ngày có Thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

2. Các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân

Theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (hết hiệu lực từ 01/7/2026) quy định cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:

- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Đồng thời, Điều 6 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (có hiệu lực từ 01/7/2026) quy định về quản lý thuế đối với thuế thu nhập cá nhân như sau: 

Căn cứ quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Chính phủ quy định về kỳ tính thuế theo năm đối với thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh đối với các khoản thu nhập khác của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; thời điểm xác định thu nhập tính thuế; quyết toán thuế; hoàn thuế đối với trường hợp cá nhân có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp hoặc chưa đến mức phải nộp; trách nhiệm khấu trừ, khai thay, nộp thay cho người nộp thuế phù hợp với quy định của Luật Quản lý thuế 2025.

Như vậy, theo quy định cũ hay mới thì cá nhân đều được hoàn thuế trong trường hợp số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp hoặc chưa đến mức phải nộp.