Hướng dẫn điền chỉ tiêu tờ khai 01/GTGT trên phần mềm HTKK chi tiết 2025

Hướng dẫn điền chỉ tiêu tờ khai 01/GTGT trên phần mềm HTKK chi tiết 2025 (Hình từ internet)

1. Hướng dẫn điền chỉ tiêu tờ khai 01/GTGT trên phần mềm HTKK chi tiết 2025

Mẫu tờ khai thuế GTGT 01/GTGT, được quy định tại Phụ lục 2 ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, áp dụng cho các đối tượng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ khi có hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Tải mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT: 

Mẫu số 01/GTGT​

Theo đó, cách điền các chỉ tiêu trên tờ khai 01/GTGT trên phần mềm HTKK như sau:

[21] – Tích vào đây nếu trong kỳ khai thuế không phát sinh hoá đơn đầu ra vào

[22] – NTT lấy số GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang, tương ứng với số tiền ghi trên tờ khai thuế GTGT tại kỳ trước (chỉ tiêu [43]).

[23] – Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đã mua vào trong kỳ kê khai chưa có thuế GTGT.

[23a] và [24a] – Số liệu ghi vào chỉ tiêu này tương tự như chỉ tiêu [23] và [24] nhưng chỉ kê khai riêng đối với giá trị mua vào và thuế GTGT mua vào của hàng hoá, dịch vụ nhập khẩu.

[24] – Tổng tiền thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào.

[25] – Tổng tiền thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đã mua vào khấu trừ

[26] – Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ thuộc diện không chịu thuế của cơ sở kinh doanh.

[27], [28], [34], [35], [36], [40], [41], [42], [43] – Số liệu sẽ do hệ thống tự động cập nhật.

[29] – Tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất 0%.

[30], [31] – Tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất 5% và tiền thuế GTGT

[32], [33] – Tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất 10% và tiền thuế GTGT. (Ở ví dụ này vì hoá đơn bán ra là 8%, NNT đã làm PL 142/2024/QH15 nên số liệu đã tự động nhảy sang chỉ tiêu [32] và [33])

[37] và [38] – Khai số thuế được khấu trừ điều chỉnh tăng/giảm tại chỉ tiêu II trên Tờ khai bổ sung mẫu số 01/KHBS. Riêng trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành quyết định xử lý về số tiền thuế điều chỉnh tương ứng với các kỳ trước thì người nộp thuế phải khai vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế nhận quyết định của cơ quan thuế (không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế).

[39a] – Khai số thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của dự án đầu tư chuyển cho người nộp thuế tiếp tục khấu trừ (nghĩa là khai số thuế GTGT còn được khấu trừ, không đủ điều kiện hoàn thuế, không hoàn mà người nộp thuế đã kê khai riêng tờ khai thuế dự án đầu tư) khi dự án đầu tư đi vào hoạt động hoặc số thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị phụ thuộc khi chấm dứt hoạt động,

[40b] - Khai tổng số thuế GTGT mà người nộp thuế đã khai tại các chỉ tiêu [28a] và [28b] của các Tờ khai thuế GTGT mẫu số 02/GTGT của cùng kỳ tính thuế với tờ khai này.

Lưu ý: Tại khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC đã sửa đổi các chỉ tiêu địa chỉ trong Mẫu 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC được sửa đổi như sau:

- Thay thế cụm từ “Phường/xã” tại chỉ tiêu [11a] mẫu 01/GTGT bằng cụm từ “Xã/ phường/đặc khu”.

- Bãi bỏ cụm từ “Quận/Huyện” tại chỉ tiêu [11b] mẫu 01/GTGT.

2. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT năm 2025

Theo khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

- Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

3. Quy định về gia hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT năm 2025

Căn cứ Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về vấn đề gia hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

- Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

- Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý, khai thuế năm, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.

- Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp được gia hạn quy định nêu trên.

- Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản cho người nộp thuế về việc chấp nhận hay không chấp nhận việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Như vậy, người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.