Hộ kinh doanh mới ra kinh doanh từ năm 2026 sẽ khai thuế như thế nào?

Hộ kinh doanh mới ra kinh doanh từ năm 2026 sẽ khai thuế như thế nào?

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến về dự thảo Nghị định quy định việc khai, tính thuế, khấu trừ thuế, nộp thuế, sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (lần 2).

Dự thảo Nghị định (lần 2)

Tại Điều 10 dự thảo Nghị định đã có đề xuất quy định về kê khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh như sau:

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh đến khi có doanh thu 500 triệu đồng thì thực hiện khai thuế chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Các lần kê khai tiếp theo thực hiện theo quy định tại Điều 9 dự thảo Nghị định này.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh trong 6 tháng cuối năm thực hiện kê khai doanh thu thực tế trong năm chậm nhất là ngày 31 tháng 01 năm sau.

- Trường hợp thuộc đối tượng chịu thuế, đối tượng phải nộp thuế thì từ năm tiếp theo thực hiện theo quy định tại Điều 9 dự thảo Nghị định này.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại điểm b khoản 5 Điều 8 dự thảo Nghị định này.

Tại Điều 9 dự thảo Nghị định đã đề xuất quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, phải nộp thuế thu nhập cá nhân như sau:

- Khai, nộp thuế giá trị gia tăng: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng thực hiện khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý theo quy định của pháp luật quản lý thuế.

- Khai, nộp thuế thu nhập cá nhân

+ Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo doanh thu tính thuế nhân thuế suất thực hiện khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý cùng thời hạn khai, nộp thuế giá trị gia tăng.

+ Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế (doanh thu – chi phí) nhân thuế suất thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân theo năm chậm nhất là ngày 31 tháng 01 năm sau.

Xem thêm chi tiết tại dự thảo Nghị định.

Hộ kinh doanh mới ra kinh doanh từ năm 2026 sẽ khai thuế như thế nào?(Hình từ internet)

Hộ kinh doanh không đóng thuế trên toàn bộ doanh thu từ 2026?

Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 với 4 Chương, 30 Điều với nhiều nội dung, quy định mới quan trọng.

Trong đó đáng chú ý là quy định ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng như cách tính thuế từ năm 2026, nhằm giảm gánh nặng tuân thủ và tạo thuận lợi cho hộ, cá nhân kinh doanh, đặc biệt là các hộ kinh doanh nhỏ và vừ, cụ thể:

(1) Điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm (hiện tại mức này là 100 triệu) và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu. Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.

(2) Bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập (doanh thu - chi phí), tức tính thuế trên phần lãi đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng. Áp dụng thuế suất 15% tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm. Đồng thời, quy định các cá nhân này được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.

Như vậy, tất cả hộ, cá nhân kinh doanh đều nộp thuế theo thu nhập thực tế, nếu có thu nhập ít thì nộp ít, thậm chí nếu không có thu nhập thì không phải nộp thuế. Mức doanh thu không phải nộp thuế sẽ không còn nhiều tác động đến hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế.

Trường hợp, hộ, cá nhân kinh doanh không xác định được chi phí thì mới nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, nhưng vẫn không chịu thuế từ đồng doanh thu đầu tiên mà được trừ đi mức 500 triệu đồng trước khi tính thuế.

Như vậy, từ năm 2026 hộ kinh doanh sẽ không đóng thuế trên toàn bộ doanh thu, và ngưỡng doanh thu chịu thuế cũng được nâng lên 500 triệu đồng/ năm, gấp 5 lần so với mức 100 triệu đồng hiện nay.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, riêng các quy định về thuế suất đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, cùng thời điểm bắt đầu áp dụng phương pháp kê khai thuế đối hộ, cá nhân kinh doanh.