Hướng dẫn lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo Thông tư 107/2025/TT-BTC (Mẫu số B03/BCTC-QBH)

Hướng dẫn lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo Thông tư 107/2025/TT-BTC (Mẫu số B03/BCTC-QBH) (Hình từ Internet)

Ngày 14/11/2025, Bộ trưởng Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 107/2025/TT-BTC hướng dẫn kế toán quỹ bảo hiểm xã hội, quỹ bảo hiểm y tế, quỹ bảo hiểm thất nghiệp.

Thông tư 107/2025/TT-BTC

Hướng dẫn lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo Thông tư 107/2025/TT-BTC (Mẫu số B03/BCTC-QBH)

Theo đó, tại phụ lục III ban  hành kèm theo Thông tư 107/2025/TT-BTC thÌ Bộ Tài chính đã có hướng dẫn cụ thể về lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo Thông tư 107/2025/TT-BTC (Mẫu số B03/BCTC-QBH) như sau:

Mẫu số B03/BCTC-QBH: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

(1) Mục đích

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ quỹ bảo hiểm xã hội, quỹ bảo hiểm y tế, quỹ bảo hiểm thất nghiệp (sau đây gọi tắt là “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ quỹ bảo hiểm") phản ánh các dòng tiền vào, dòng tiền ra, các khoản tương đương tiền phát sinh trong năm, số dư tiền và tương đương tiền tại thời điểm khoá sổ kế toán lập báo cáo tài chính, nhằm cung cấp thông tin về những biến động trong năm liên quan đến tiền và tương đương tiền của quỹ bảo hiểm xã hội, quỹ bảo hiểm y tế, quỹ bảo hiểm thất nghiệp.

(2) Cơ sở lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ quỹ bảo hiểm

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ quỹ bảo hiểm được lập căn cứ:

+ Các báo cáo tài chính quỹ bảo hiểm khác (như Báo cáo tình hình tài chính quỹ bảo hiểm, Báo cáo kết quả hoạt động quỹ bảo hiểm, Thuyết minh báo cáo tài chính quỹ bảo hiểm);

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ quỹ bảo hiểm của năm trước,

+ Bảng tổng hợp thông tin tài chính quỹ bảo hiểm (mẫu 801/BTH-QBH); Sổ kế toán chi tiết tài khoản 111 "Tiền mặt”; TK 112 "Tiền gửi ngân hàng, kho bạc", TK 113 “Tiền đang chuyển"; TK 114 Các khoản tương đương tiền", số kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết của các tài khoản liên quan khác và các tải liệu khác có liên quan trong năm báo cáo của Bảo hiểm xã hội Việt Nam.

- Cơ quan bảo hiểm xã hội phải mở các sổ kế toán chi tiết các tài khoản phản ánh tiền và tương đương tiền (tiền mặt; tiền gửi ngân hàng, kho bạc, tiền đang chuyển, các khoản tương đương tiền) để theo dõi các dòng tiền thu và dòng tiền chỉ liên quan đến hoạt động chính, hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm để tổng hợp số liệu làm cơ sở cung cấp thông tin cho Bảo hiểm xã hội Việt Nam lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ quỹ bảo hiểm.

(3) Nguyên tắc và phương pháp lập các chỉ tiêu báo cáo

- Bảo hiểm xã hội Việt Nam lập các chỉ tiêu báo cáo theo mẫu quy định, chỉ tiêu nào không phát sinh thì để trồng không ghỉ.

- Các dòng tiền trình bày trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ quỹ bảo hiểm không bao gồm các chuyển dịch nội bộ giữa các khoản tiền và tương đương tiền trong cùng cơ quan bảo hiểm xã hội và giữa các cơ quan bảo hiểm xã hội trong phạm vi lập báo cáo tài chính quỹ bảo hiểm.

- Cột thuyết minh dùng để đánh mã số chỉ tiêu thuyết mình có liên quan trong Thuyết minh báo cáo tài chính quỹ bảo hiểm để người đọc báo cáo tài chính có thể dẫn chiếu nhanh chóng tới nội dung thuyết minh chi tiết của các chỉ tiêu này.

- Phương pháp lập chỉ tiêu báo cáo:

Số liệu ghi vào Báo cáo lưu chuyển tiền tệ quỹ bảo hiểm chia làm 2 cột:

+ Cột số 1: Số liệu phát sinh trong ký báo cáo năm. Số liệu tại cột này căn cứ số liệu tương ứng đã tổng hợp trên Bảng tổng hợp thông tin tài chính quỹ bảo hiểm (mẫu 801/BTH-QBH kèm theo Thông tư này); trong đó phải đảm bảo phù hợp số liệu lưu chuyển tiền thuần trong năm với các số liệu tiền và tương đương tiền đầu kỳ (mã số 810, bằng (1) với chỉ tiêu “Tiền và tương đương tiền" - mã số 100, cột “số đầu năm" trên Báo cáo tình hình tài chính quỹ bảo hiểm), tiền và tương đương tiền cuối kỳ (mã số 820, bằng (1) với chỉ tiêu “Tiền và tương đương tiền" - mã số 100, cột “số cuối năm" trên Báo cáo tình hình tài chính quỹ bảo hiểm).

+ Cột số 2: Số liệu của năm trước liền kề năm báo cáo (để so sánh). Số liệu tại cột này căn cứ số liệu tương ứng trên báo cáo năm trước.

Xem thêm tại Thông tư 107/2025/TT-BTC về chứng từ kế toán, tài khoản kế toán, sổ kế toán của quỹ bảo hiểm có hiệu lực từ 01/01/2026.