Công văn 4070/DTH-QLDN1: Hướng dẫn mới về thuế thu nhập đối với quà tặng cho nhân viên

Công văn 4070/DTH-QLDN1: Hướng dẫn mới về thuế thu nhập đối với quà tặng cho nhân viên (Hình từ Internet)

Ngày 27/11/2025, Thuế tỉnh Đồng Tháp đã ban hành Công văn 4070/DTH-QLDN1 về chính sách thuế đối với quà tặng cho người lao động.

Công văn 4070/DTH-QLDN1: Hướng dẫn mới về thuế thu nhập đối với quà tặng cho nhân viên

Theo đó, tại Công văn 4070/DTH-QLDN1 năm 2025 thì Thuế tỉnh Đồng Tháp đã hướng dẫn về thuế thu nhập đối với quà tặng cho nhân viên với nội dung như sau

- Căn cứ Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 của Quốc hội quy định các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế;

- Căn cứ điểm b khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 của Quốc hội quy định kỳ tính thuế;

- Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC:

+ Tại Điều 1 quy định người nộp thuế;

+ Tại điểm d khoản 10 Điều 2 quy định thu nhập từ nhận quà tặng;

+ Tại Điều 16 quy định căn cứ tính thuế từ thừa kế, quà tặng (được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 19 Thông tư 92/2015/TT-BTC);

+ Tại Điều 23 quy định thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng;

+ Tại khoản 6 Điều 26 quy định khai thuế đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng;

- Căn cứ Phụ lục II: Danh mục mẫu biểu hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (mẫu biểu được sửa đổi, bổ sung bởi điểm g khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC và khoản 3 Điều 1 Thông tư 94/2025/TT-BTC);

- Căn cứ khoản 4 Điều 8 Nghị định 10/2022/NĐ-CP của Chính phủ quy định về lệ phí trước bạ (được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Nghị định 175/2025/NĐ-CP).

Căn cứ các quy định trên và nội dung văn bản của Công ty, Thuế tỉnh Đồng Tháp có hướng dẫn về thuế thu nhập đối với quà tặng cho nhân viên như sau:

(1) Về thuế TNDN:

Trường hợp Công ty phát sinh khoản chi mua xe máy để làm quà tặng thưởng cho người lao động đạt thành tích vượt năng suất lao động, việc tặng thưởng này được quy định trong quy chế khen thưởng nội bộ; quy chế tài chính và có đầy đủ hồ sơ đánh giá, xét thưởng; nếu khoản chi đáp ứng điều kiện liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

(2) Về thuế TNCN đối với người lao động:

Trường hợp người lao động của Công ty nhận quà tặng là xe máy thì khoản lợi ích này thuộc thu nhập chịu thuế TNCN theo quy định tại điểm d khoản 10 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Về kê khai và nộp thuế: Khi phát sinh việc nhận quà tặng là xe máy, người lao động phải kê khai thuế theo từng lần phát sinh theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 7 Luật Thuế TNCN năm 2007 và khoản 6 Điều 26 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Hồ sơ khai thuế sử dụng Mẫu số 04/TKQT-TNCN của Phụ lục II: Danh mục mẫu biểu hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (mẫu biểu được sửa đổi, bổ sung bởi điểm g khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC và khoản 3 Điều 1 Thông tư 94/2025/TT-BTC).

Số thuế TNCN phải nộp đối với khoản thu nhập từ quà tặng như sau:

- Trường hợp đối với cá nhân cư trú: Số thuế TNCN phải nộp được xác định bằng thu nhập tính thuế từ nhận thừa kế, quà tặng (là phần giá trị tài sản nhận thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng mỗi lần nhận) nhân (x) với thuế suất 10% theo hướng dẫn tại Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 19 Thông tư 92/2015/TT-BTC).

- Trường hợp đối với cá nhân không cư trú: Số thuế TNCN phải nộp được xác định bằng thu nhập chịu thuế từ quà tặng của cá nhân không cư trú (là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng theo từng lần phát sinh thu nhập nhận được tại Việt Nam) nhân (x) với thuế suất 10% theo hướng dẫn tại Điều 23 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Đề nghị Công ty căn cứ vào tình hình thực tế để thực hiện theo đúng quy định pháp luật. Trong quá trình thực hiện nếu còn vướng mắc, Công ty có thể tham khảo các văn bản hướng dẫn của Thuế tỉnh Đồng Tháp được đăng tải trên website https://dongthap.gdt.gov.vn/wps/portal hoặc liên hệ Phòng Quản lý, hỗ trợ doanh nghiệp số 1 (Số điện thoại: 02733.879.416) để được hướng dẫn.

Xem thêm tại Công văn 4070/DTH-QLDN1 hướng dẫn mới về thuế thu nhập đối với quà tặng cho nhân viên ban hành ngày 27/11/2025.