Đề xuất mới về quản lý thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 2026

Đề xuất mới về quản lý thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 2026 (Hình từ internet)

Bộ Tài chính đang xin ý kiến thẩm định về hồ sơ chính sách dự án Luật Quản lý thuế (thay thế).

Hồ sơ chính sách dự án Luật Quản lý thuế (thay thế)​

Đề xuất mới về quản lý thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 2026

Theo đó, tại hồ sơ chính sách dự án Luật Quản lý thuế (thay thế), Bộ Tài chính đã có đề xuất về chính sách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Cụ thể, tại Tờ trình, Bộ Tài chính đưa ra các giải pháp thực hiện chính sách như sau: 

- Làm rõ địa vị pháp lý, trách nhiệm của hộ kinh doanh trong thực hiện nghĩa vụ thuế căn cứ tiêu chí doanh thu của doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ theo quy định của Luật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 để quy định phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu tương đương doanh nghiệp siêu nhỏ tại luật thuế TNCN, Luật Quản lý thuế.

- Xóa quy định khoán thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và * bổ sung quy định: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng cơ chế tự khai, tự nộp thuế theo phương pháp tính thuế trực tiếp (tỷ lệ % trên doanh thu) thống nhất với quy định của Luật thuế giá trị gia tăng 2024 và Luật thuế thu nhập cá nhân 2007.

-Bổ sung quy định về mức tỷ lệ %/doanh thu tính thuế GTGT đối với hộ kinh doanh có quy mô doanh thu tương đương doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc tương đương doanh nghiệp nhỏ và vừa để bảo đảm công bằng và khuyến khích hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chuyển sang mô hình doanh nghiệp (để được hưởng chính sách ưu đãi về thuế TNDN theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, Nghị quyết 198/2025/NQ-QH). Bổ sung quy định về mức tỷ lệ % thu nhập chịu thuế hoặc trên doanh thu tính thuế để tính thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh có quy mô doanh thu tương đương doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc tương đương doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Luật thuế thu nhập cá nhân 2007.

- Bổ sung quy định cơ quan thuế kiểm tra rủi ro dựa trên so sánh lĩnh vực kinh doanh/hộ kinh doanh tương tự; Dữ liệu kiểm tra của cơ quan thuế thực địa kết hợp đăng ký hộ kinh doanh, Dữ liệu từ nền tảng bán hàng, sàn thương mại điện tử (TMĐT).

- Bổ sung quy định trường hợp hộ kinh doanh vi phạm trong kê khai, nộp thuế, cơ quan thuế thực hiện xử phạt và ấn định thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.

- Nghiên cứu bổ sung quy định cơ quan thuế hỗ trợ tạo lập tờ khai điền sẵn từ ứng dụng hệ thống của cơ quan thuế, gửi tờ khai điền sẵn cho người nộp thuế để kiểm tra xác nhận nghĩa vụ thuế phải nộp;

- Bổ sung quy định về chế độ kế toán và hóa đơn: Giao Chính phủ quy định chi tiết theo hướng:

+ Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở lên: Áp dụng chế độ kế toán đơn giản như các doanh nghiệp vừa và nhỏ theo Thông tư 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021 của Bộ Tài chính; và Áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế (đối với hộ kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu đến cơ quan thuế từ ngày 01/6/2025 theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP ngày 20/3/2025) hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế.

+ Đối với các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng đến dưới 01 tỷ đồng/năm:

Áp dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế (Cơ quan thuế hỗ trợ cấp hóa đơn có mã lẻ online hoặc dùng phần mềm trung gian miễn phí) hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nếu hộ kinh doanh có điều kiện thực hiện hoặc bill tính tiền đáp ứng điều kiện về hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn đơn giản cho phép hộ kinh doanh lập “biên nhận bán hàng điện từ” qua app, Zalo, SMS, hoặc mẫu có mã QR theo quy định của Chính phủ (áp dụng trong giai đoạn từ 01/01/2026 đến 31/12/2026); Đồng thời, các hộ kinh doanh phải thực hiện lộ trình áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Thực hiện sổ sách để ghi chép doanh thu thực tế phát sinh theo hướng đơn giản nhưng có đủ thông tin để xác định chính xác nghĩa vụ thuế với Nhà nước (Chính phủ Bộ Tài chính sẽ hướng dẫn cụ thể số sách ghi chép và Bộ Tài chính cần sửa đổi, bổ sung Thông tư 88/2021/TT-BTC về chế độ kế toán đối với doanh nghiệp siêu nhỏ, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh để đơn giản mẫu biểu).