[Tải về] Phụ lục Thông tư 102/2025/TT-BTC sửa đổi Thông tư 91 về chỉ tiêu an toàn tài chính

[Tải về] Phụ lục Thông tư 102/2025/TT-BTC sửa đổi Thông tư 91 về chỉ tiêu an toàn tài chính (Hình từ Internet)

Ngày 29/10/2025, Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư 102/2025/TT-BTC sửa đổi Thông tư 91/2020/TT-BTC quy định chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý đối với tổ chức kinh doanh chứng khoán không đáp ứng chỉ tiêu an toàn tài chính.

Thông tư 102/2025/TT-BTC

[Tải về] Phụ lục Thông tư 102/2025/TT-BTC sửa đổi Thông tư 91 về chỉ tiêu an toàn tài chính

Theo đó, Bộ Tài chính đã quyết định thay thế Phụ lục I, Phụ lục II, Phụ lục V và Phụ lục VI ban hành kèm theo Thông tư 91/2020/TT-BTC quy định về chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý đối với tổ chức kinh doanh chứng khoán không đáp ứng chỉ tiêu an toàn tài chính bằng Phụ lục I, Phụ lục II, Phụ lục V và Phụ lục VI ban hành kèm theo Thông tư 102/2025/TT-BTC, cụ thể:

Tên Phụ lục
Phụ lục I: Hệ số rủi ro thị trường	Tải về
Phụ lục II Nguyên tắc định giá chứng khoán	Tải về
Phụ lục V Báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính áp dụng cho công ty quản lý quỹ	Tải v
Phụ lục VI Báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính áp dụng cho công ty chứng khoán	Tải về

Lưu ý:

- Trong thời hạn 06 tháng kể từ ngày Thông tư 102/2025/TT-BTC có hiệu lực, tổ chức kinh doanh chứng khoán phải có biện pháp khắc phục khi tỷ lệ vốn khả dụng dưới 180% do thay đổi tỷ lệ tính toán theo quy định tại Thông tư 102/2025/TT-BTC với các khoản đầu tư, hợp đồng, thỏa thuận phát sinh trước thời điểm Thông tư 102/2025/TT-BTC có hiệu lực. Sau thời hạn trên, tổ chức kinh doanh chứng khoán không đáp ứng, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước áp dụng biện pháp xử lý theo Chương III Thông tư 91/2020/TT-BTC. 

- Hệ số rủi ro thị trường đối với cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi của các tổ chức niêm yết tại Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội trước khi chuyển niêm yết từ Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội sang Sở giao dịch chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh được áp dụng theo quy định tại Phụ lục I Thông tư 91/2020/TT-BTC.

Nguyên tắc áp dụng chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý đối với công ty chứng khoán

Theo quy định tại Điều 3 Thông tư 91/2020/TT-BTC  thì nguyên tắc áp dụng chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý đối với công ty chứng khoán bao gồm:

- Tổ chức kinh doanh chứng khoán có trách nhiệm tính toán các chỉ tiêu an toàn tài chính và chịu trách nhiệm về tính chính xác của kết quả tính toán.

- Các chỉ tiêu tài sản và nguồn vốn sử dụng để tính giá trị vốn khả dụng và các giá trị rủi ro phải được cập nhật tới thời điểm tính toán.

- Tổ chức kinh doanh chứng khoán không phải tính giá trị các loại rủi ro đối với các chỉ tiêu tài sản đã giảm trừ khỏi vốn khả dụng theo quy định tại Điều 5, Điều 6 Thông tư 91/2020/TT-BTC (sửa đổi Thông tư 102/2025/TT-BTC).

- Đối với tổ chức kinh doanh chứng khoán có công ty con, tổ chức kinh doanh chứng khoán tính toán các chỉ tiêu an toàn tài chính dựa trên các khoản mục tài chính riêng của tổ chức kinh doanh chứng khoán.

- Báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính tại ngày 30/6 phải được soát xét bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận theo các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam về hợp đồng dịch vụ soát xét. Báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính tại ngày 31/12 và báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính dùng để chứng minh tổ chức kinh doanh chứng khoán đủ điều kiện đưa ra khỏi tình trạng cảnh báo, kiểm soát, kiểm soát đặc biệt phải được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam về lưu ý khi kiểm toán báo cáo tài chính được lập theo khuôn khổ về lập và trình bày báo cáo tài chính cho mục đích đặc biệt và các chuẩn mực kiểm toán khác có liên quan.

- Tổ chức kinh doanh chứng khoán phải thiết lập hệ thống thông tin và kiểm soát nội bộ để ghi chép, theo dõi và cập nhật đầy đủ những thông tin tài chính, thông tin chi tiết phục vụ cho việc lập và soát xét, kiểm toán các báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính. Ban Giám đốc (ban quản lý điều hành) của tổ chức kinh doanh chứng khoán chịu trách nhiệm về việc lập và trình bày báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính theo quy định của Thông tư 91/2020/TT-BTC .

Xem thêm tại Thông tư 102/2025/TT-BTC sửa đổi chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý đối với công ty chứng khoán có hiệu lực từ 15/12/2025.