Chính sách mới >> Tư vấn pháp luật 11/04/2024 15:30 PM

Danh mục chứng từ kế toán áp dụng đối với Công ty chứng khoán

11/04/2024 15:30 PM

Cho tôi hỏi Công ty chứng khoán áp dụng những chứng từ kế toán nào? – Hà Phương (Đồng Nai)

Danh mục chứng từ kế toán áp dụng đối với Công ty chứng khoán (Hình từ internet)

Về vấn đề này, THƯ VIỆN PHÁP LUẬT giải đáp như sau:

Danh mục chứng từ kế toán áp dụng đối với Công ty chứng khoán

Danh mục chứng từ kế toán áp dụng đối với Công ty chứng khoán được quy định tại Phụ lục số 01 ban hành kèm theo Thông tư 210/2014/TT-BTC.

STT	TÊN CHỨNG TỪ		SỐ HIỆU	TÍNH CHẤT		Ghi chú
STT	TÊN CHỨNG TỪ		SỐ HIỆU	BB *()**	HD ()**	Ghi chú
	A. CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BAN HÀNH THEO THÔNG TƯ NÀY
	I. Tiền tệ
1	Phiếu thu		01-TT	x
2	Phiếu chi		02-TT	x
3	Bảng kê thu hoặc chi tiền		03-TT
4	Giấy đề nghị thanh toán		04-TT		x
5	Giấy đề nghị tạm ứng		05-TT		x
6	Giấy thanh toán tiền tạm ứng		06-TT		x
7	Giấy đề nghị tạm ứng trước tiền bán tài sản tài chính và cam kết hoàn trả		07-TT		x
8	Giấy đề nghị rút tiền hoặc chuyển khoản của nhà đầu tư		08-TT		x
9	Biên bản kiểm kê Quỹ (Dùng cho VND)		09a-TT		x
10	Biên bản kiểm kê Quỹ (Dùng cho ngoại tệ)		09b-TT		x
	II. Lao động tiền lương
1	Bảng chấm công		01a-LĐTL		x
2	Bảng chấm công làm thêm giờ		01b-LĐTL		x
3	Bảng tổng hợp thanh toán tiền lương		02a-LĐTL		x
4	Bảng phân bổ lương phòng		02b-LĐTL		x
5	Bảng thanh toán tiền thưởng		03-LĐTL		x
6	Giấy đi đường		04-LĐTL		x
7	Giấy đề nghị thanh toán công tác phí		05-LĐTL		x
8	Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ		06-LĐTL		x
9	Bảng thanh toán tiền thuê ngoài		07-LĐTL		x
10	Hợp đồng giao khoán		08-LĐTL		x
11	Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán		09-LĐTL		x
12	Bảng kê trích nộp các khoản theo lương		10-LĐTL		x
13	Bảng phân bổ tiền lương và BHXH,BHYT,KPCĐ, bảo hiểm thất nghiệp		11-LĐTL		x
14	Danh sách người lao động đề nghị hưởng chế độ BHXH		12-LĐTL		x
15	Bảng kê tính thuế TNCN		13-LĐTL		x
16	Bảng tổng hợp tiền ăn ca		14-LĐTL		x
17	Bảng tính hoa hồng môi giới cho nhân viên		15-LĐTL		x
	III. Hàng tồn kho
1	Phiếu nhập kho vật tư văn phòng, công cụ, dụng cụ		01-VT		x
2	Phiếu xuất kho vật tư văn phòng, công cụ, dụng cụ		02-VT		x
3	Biên bản kiểm nghiệm vật tư văn phòng, công cụ, dụng cụ		03-VT		x
4	Phiếu nhập kho tài sản tài chính		04-VT		x
5	Phiếu xuất kho các tài sản tài chính		05-VT		x
6	Phiếu nhập kho tài sản tài chính (là chứng chỉ vật chất)		06-VT
7	Phiếu xuất kho các tài sản tài chính (là chứng chỉ vật chất)		07-VT		x
8	Biên bản kiêm kê vật tư văn phòng, công cụ, dụng cụ		08-VT		x
9	Biên bản kiêm kê tài sản tài chính		09-VT		x
10	Bảng phân bổ vật tư văn phòng, công cụ, dụng cụ		10-VT		x
11	Thông báo kết quả khớp lệnh giao dịch mua, bán chứng khoán		11-VT		x
12	Danh sách người sở hữu đề nghị lưu ký chứng khoán		12-VT		x
13	Xác nhận gửi chứng khoán lưu ký		13-VT		x
14	Xác nhận rút chứng khoán lưu ký		14-VT		x
15	Xác nhận số dư chứng khoán lưu ký		15-VT		x
16	Đơn đề nghị giải tỏa chứng khoán mua ký quỹ		16-VT		x
17	Phiếu gửi chứng khoán giao dịch		17-VT		x
18	Giấy đề nghị rút chứng khoán		18-VT		x
19	Giấy hẹn giao chứng khoán		19-VT		x
20	Danh sách người sở hữu đề nghị rút/hủy chứng khoán		20-VT		x
21	Giấy đề nghị tất toán tài khoản		21-VT		x
22	Giấy đề nghị chuyển nhượng quyền mua chứng khoán (Bên chuyển nhượng và Bên nhận chuyển nhượng)		22a-VT		x
23	Giấy đề nghị chuyển nhượng quyền mua chứng khoán (Thành viên chuyển nhượng)		22b-VT
24	Yêu cầu chuyển khoản chứng khoán		23a-VT		x
25	Yêu cầu chuyển khoản chứng khoán (theo yêu cầu người sở hữu chứng khoán)		23b-VT		x
26	Yêu cầu chuyển khoản chứng khoán (tất toán tài khoản)		23c-VT		x
27	Yêu cầu chuyển khoản cầm cố chứng khoán		24-VT		x
28	Giấy đề nghị cầm cố chứng khoán		25-VT		x
29	Bảng kê chứng khoán cầm cố		26-VT		x
30	Yêu cầu giải tỏa chứng khoán cầm cố		27-VT		x
31	Bảng kê chứng khoản giải tỏa cầm cố		28-VT		x
	IV. Tài sản cố định, bất động sản đầu tư
1	Biên bản giao nhận TSCĐ, BĐSĐT		01-TS		x
2	Biên bản thanh lý TSCĐ, BĐSĐT		02-TS		x
3	Biên bản bàn giao TSCĐ, BĐSĐT sửa chữa lớn hoàn thành		03-TS		x
4	Biên bản đánh giá lại TSCĐ, BĐSĐT		04-TS		x
5	Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, BĐSĐT		05-TS		x
6	Biên bản kiêm kê TSCĐ, BĐSĐT		06-TS		x
	V. Các bảng phân bổ, bảng tổng hợp
1	Bảng tổng hợp thanh toán bù trừ mua bán tài sản tài chính		01-CTCK		x
2	Bảng tổng hợp đăng ký quyền mua		02-CTCK		x
3	Bảng tổng hợp giao dịch chứng khoán lô lẻ		03-CTCK		x
4	Bảng tính giá vốn giá trị tài sản tài chính		04-CTCK		x
5	Bảng tổng hợp phải thu và dự thu, cổ tức, tiền lãi các loại TSTC		05-CTCK		x
6	Bảng chi tiết tính phải thu và dự thu cổ tức, các loại TSTC		06-CTCK		x
7	Bảng kê lãi dự thu các khoản đầu tư trái phiếu		07-CTCK		x
8	Bảng kê dự thu từ hoạt động tiền gửi		08-CTCK		x
9	Bảng phân bổ lãi tiền gửi cho khách hàng/nhà đầu tư		09-CTCK		x
10	Bảng tổng hợp cho vay ký quỹ với khách hàng		10-CTCK		x
11	Bảng chi tiết khách hàng vay Margin		11-CTCK		x
12	Bảng chi tiết khách hàng ứng trước, hoàn trả tiền bán tài sản tài chính		12-CTCK		x
13	Bảng phân bổ phí trả cho các tổ chức cung cấp dịch vụ giao dịch thanh toán, lưu ký		13-CTCK		x
14	Bảng tính trích trước chi phí dịch vụ phải trả của CTCK		14-CTCK		x
15	Bảng phân bổ lợi nhuận cho cổ đông/thành viên góp vốn		15-CTCK		x
16	Bảng tính chênh lệch lãi, lỗ đánh giá theo giá trị các tài sản tài chính		16-CTCK		x
17	Bảng tính suy giảm giá trị các tài sản tài chính		17-CTCK		x
18	Bảng kê dự chi cho hoạt động vay		18-CTCK		x
19	Bảng tính chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại		19-CTCK		x
20	Bảng lập dự phòng suy giảm giá trị tài sản nhận thế chấp		20-CTCK		x
21	Bảng lập dự phòng phải thu khó đòi		21-CTCK		x
22	Bảng phân bổ chi phí trả trước		22-CTCK		x
23	Bảng phân bổ cổ tức/trái tức/quyền khác cho nhà đầu tư		23-CTCK		x
24	Bảng tổng hợp thu nhập/lỗ từ ủy thác đầu tư tài sản tài chính của Nhà đầu tư cho CTCK		24-CTCK		x
25	Phiếu kế toán		25-CTCK		x
26	Phiếu yêu cầu chuyển khoản tiền/chứng khoán		26-CTCK		x
27	Danh sách khách hàng mở tài khoản		27-CTCK		x
	B. CHỨNG TỪ BAN HÀNH THEO CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT KHÁC Các chứng từ ban hành khác tuân thủ các quy định của pháp luật có liên quan
	I.Tiền gửi ngân hàng
1	Giấy báo Nợ	01-TGNH			x
2	Giấy báo Có	02-TGNH			x
3	Ủy nhiệm chi	03-TGNH			x
4	Séc	04-TGNH			x
5	Giấy nộp tiền gửi ngân hàng	05-TGNH			x
6	Giấy rút tiền gửi ngân hàng	06-TGNH			x
7	Giấy nộp tiền vào tài khoản nhà đầu tư	07-TGNH			x
8	Giấy rút tiền từ tài khoản nhà đầu tư	08-TGNH			x
9	Giấy yêu cầu chuyển khoản của Nhà đầu tư	09-TGNH			x
	II. Bảo hiểm xã hội
1	Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH	C65-HD			x
2	Danh sách người lao động hưởng chế độ ốm đau được duyệt	C66b-HD			x	Theo quy định của pháp luật hiện hành
	III. Bán hàng
1	Hoá đơn Giá trị gia tăng (Do CQ Thuế phát hành)	01GTKT3/001		x		Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành
2	Hóa đơn bán hàng thông thường (Do CQ Thuế phát hành)	02GTTT3/001		x
3	Thông báo phát hành Hóa đơn	TB01/AC		x
4	Thông báo kết quả hủy Hóa đơn	TB03/AC		x
	IV. Chứng từ khác
1	Hợp đồng kinh tế mua, bán Chứng khoán				x
2	Thanh lý hợp đồng mua bán chứng khoán				x
3	Hợp đồng môi giới mua, bán chứng khoán				x
4	Biên bản thanh lý hợp đồng môi giới mua, bán chứng khoán				x
5	Hợp đồng TGNH				x
6	Hợp đồng mua bán chứng khoán lô lẻ				x
7	Hợp đồng kinh tế				x
8	Hợp đồng giao dịch ký quỹ (margin)				x
9	Hợp đồng ứng trước tiền bán tài sản tài chính của khách hàng				x
10	Hợp đồng quản lý cổ đông				x
11	Biên bản quyết toán và thanh lý hợp đồng quản lý cổ đông				x
12	Giấy biên nhận				x
13	Biên bản xác nhận công nợ giữa CTCK và khách hàng hoặc nhà cung cấp				x
14	Hợp đồng cung cấp dịch vụ tư vấn				x
15	Biên bản thanh lý hợp đồng tư vấn				x
16	Hợp đồng dịch vụ hỗ trợ lưu ký/ lưu ký bổ sung chứng khoán				x
17	Biên bản thanh lý hợp đồng dịch vụ hỗ trợ lưu ký/ lưu ký bổ sung chứng khoán				x
18	Hợp đồng hỗ trợ đăng ký giao dịch chứng khoán				x
19	Biên bản thanh lý hợp đồng hỗ trợ đăng ký giao dịch chứng khoán				x