Chính sách mới >> Chính sách mới 10/12/2025 09:37 AM

Luật Thuế thu nhập cá nhân mới có hiệu lực từ ngày nào?

10/12/2025 09:37 AM

Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV, ngày 10/12, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Theo đó, Luật Thuế thu nhập cá nhân mới có hiệu lực từ ngày nào?

Luật Thuế thu nhập cá nhân mới có hiệu lực từ ngày nào? (Hình từ Internet)

Luật Thuế thu nhập cá nhân mới có hiệu lực từ ngày nào?

Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khoá XV, Quốc hội thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, có hiệu lực từ 01/7/2026.

Như vậy, Luật Thuế thu nhập cá nhân mới có hiệu lực từ ngày 01/7/2026.

Hộ kinh doanh chỉ đóng thuế phần doanh doanh thu trên 500 triệu

Tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức quy định, cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Trước đây, Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 phê duyệt Đề án "Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán".

Theo đó, đề xuất 03 mô hình quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh theo doanh thu khi bỏ thuế khoán như sau:

Tiêu chí	Nhóm 1 Doanh thu ≤ 200 triệu	Nhóm 2 200 triệu < DT ≤ 3 tỷ
Thuế GTGT	Không phải nộp	- Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu) Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % - Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Thuế TNCN	Không phải nộp	Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %
Trách nhiệm kê khai doanh thu	Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế	Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm
Hóa đơn	Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng)	Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng;
Sổ kế toán	Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí)	Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí
Tài khoản ngân hàng	Không bắt buộc	Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh
Chuyển đổi pp tính thuế	Không áp dụng	Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau
Kinh doanh qua nền tảng TMĐT	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý
Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý

Như vậy, với đề xuất mới nhất, Bộ Tài chính dự kiến nâng nưỡng chịu thuế của hộ kinh doanh từ 200 triệu lên 500 triệu đồng.

Nghị quyết 110/2025 nâng mức giảm trừ gia cảnh lên 15,5 triệu đồng/tháng

Trước đó, Ủy ban Thường vụ Quốc hội cũng đã thông qua Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh như sau:

- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Theo quy định, Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Như vậy, theo quy định nêu trên, chính thức nâng mức giảm trừ gia cảnh với đối tượng nộp thuế từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng và nâng mức giảm trừ gia cảnh với mỗi người phụ thuộc từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng từ kỳ tính thuế năm 2026.