Hướng dẫn tính thuế với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khi nộp thuế theo quy định mới nhất

Hướng dẫn tính thuế với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khi nộp thuế theo quy định mới nhất (hình ảnh từ Internet)

Hướng dẫn tính thuế với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khi nộp thuế theo quy định mới nhất

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 152/2025/TT-BTC việc tính thuế sẽ được thực hiện như sau:

* PHÂN NHÓM DOANH THU

- NHÓM 1: Doanh thu dưới 500 triệu/năm

+ Không phải nộp thuế GTGT và TNCN

+ Chỉ cần thông báo doanh thu với cơ quan thuế

- NHÓM 2: Doanh thu từ 500 triệu - 3 tỷ/năm

+ Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ %

+ Thuế TNCN = (Doanh thu - 500 triệu) × Thuế suất TNCN

- NHÓM 3: Doanh thu từ 3 tỷ - 50 tỷ/năm

+ Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ %

+ Thuế TNCN = (Doanh thu - Chi phí hợp lệ) × 17%

* CÔNG THỨC TÍNH THUẾ THEO NGÀNH NGHỀ

- Nhóm phân phối, cung cấp hàng hóa

+ Thuế GTGT = Doanh thu × 1%

+ Thuế TNCN = (Doanh thu - 500 triệu) × 0,5%

- Nhóm dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu

+ Thuế GTGT = Doanh thu × 5%

+ Thuế TNCN = (Doanh thu - 500 triệu) × 2%

- Nhóm cho thuê tài sản, đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp

+ Thuế GTGT = Doanh thu × 5%

+ Thuế TNCN = (Doanh thu - 500 triệu) × 5%

- Nhóm sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa

+ Thuế GTGT = Doanh thu × 3%

+ Thuế TNCN = (Doanh thu - 500 triệu) × 1,5%

- Nhóm hoạt động kinh doanh khác

+ Thuế GTGT = Doanh thu × 2%

+ Thuế TNCN = (Doanh thu - 500 triệu) × 1%

* NHỮNG ĐIỀU CẦN NHỚ

- Đã có tài khoản ngân hàng riêng cho kinh doanh? Nhớ thông báo số tài khoản với cơ quan thuế (Mẫu 01/BK-STK) trước 20/4/2026.

- Ghi sổ hàng ngày: Nhóm 1 ghi S1a, nhóm 2 ghi S2a theo Thông tư 152/2025/TT-BTC.

- Hóa đơn điện tử: Doanh thu từ 1 tỷ trở lên bắt buộc phải đăng ký hóa đơn điện tử có mã.

Biểu thuế TNCN 2026 áp dụng từ 01/01 hay 01/7?

Tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định biểu thuế lũy tiến từng phần giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc mới như sau:

Đồng thời, tại điều khoản thi hành của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 nêu rõ áp dụng Biểu thuế TNCN 2026 (Biểu thuế lũy tiến từng phần giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc mới) như sau:

Điều khoản thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

...

Do đó, Biểu thuế TNCN 2026 (hay còn gọi là Biểu thuế lũy tiến từng phần) là một trong căn cứ tính thuế đối với cá nhân cư trú quy định tại Điều 9 Chương II Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Như vậy, Biểu thuế TNCN 2026 (Biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc) chính thức áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, tức là từ 01/01/2026.