04 chính sách hộ kinh doanh cần lưu ý từ 01/07/2025

 04 chính sách hộ kinh doanh cần lưu ý từ 01/07/2025

(1) Chủ hộ kinh doanh phải đóng BHXH bắt buộc từ 585.000 đồng/tháng

Đây là nội dung chính sách mới được quy định khoản 1 Điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội 2024 thì từ 01/7/2025.

Theo đó, chủ hộ kinh doanh của hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh tham gia theo quy định của Chính phủ thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc.

Căn cứ điểm d khoản 1 Điều 31 Luật Bảo hiểm xã hội 2024 đã quy định chủ hộ kinh doanh của hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh được lựa chọn tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc nhưng thấp nhất bằng mức tham chiếu và cao nhất bằng 20 lần mức tham chiếu tại thời điểm đóng.

Sau ít nhất 12 tháng thực hiện đóng bảo hiểm xã hội theo tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội đã lựa chọn thì người lao động được lựa chọn lại tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội.

Mà theo quy định tại điểm a khoản 4 Điều 33 Luật Bảo hiểm xã hội 2024, tỷ lệ đóng BHXH bắt buộc của chủ hộ kinh doanh là 25%, trong đó:

- 3% vào quỹ ốm đau và thai sản

- 22% vào quỹ hưu trí và tử tuất.

Như vậy, chủ hộ kinh doanh được lựa chọn tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc nhưng thấp nhất bằng mức tham chiếu và cao nhất bằng 20 lần mức tham chiếu tại điểm đóng. Trong đó, mức đóng hàng tháng là 25% dựa trên mức tiền lương làm căn cứ đóng BHXH.

Hiện, Điều 3 Nghị định 73/2024/NĐ-CP đang quy định mức lương cơ sở áp dụng là 2.340.000 đồng/tháng.

Do đó, mức đóng thấp nhất của chủ hộ kinh doanh tham gia BHXH hằng tháng là 25% x 2.340.000 đồng/tháng. = 585.000 đồng/tháng.

(2) Sử dụng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế cá nhân

Theo khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC, đã quy định mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025.

Từ ngày 01/07/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019 thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

(3) Đăng ký hộ kinh doanh được thực hiện tại cấp xã

Sau khi cấp huyện trên cả nước chính thức dừng hoạt động từ ngày 01/07/2025, thì thủ tục thành lập, thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh sẽ được chuyển về cấp xã.

Cụ thể, theo Điều 33 và 34 Nghị định 125/2025/NĐ-CP, Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã tiếp nhận, giải quyết việc đăng ký hộ kinh doanh.

Các nguyên tắc áp dụng trong đăng ký hộ kinh doanh quy định đối với Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện quy định tại Điều 84 Nghị định 01/2021/NĐ-CP được áp dụng đối với Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã.

Quy định về tên riêng của hộ kinh doanh áp dụng trong phạm vi cấp huyện quy định tại khoản 4 Điều 88 Nghị định 01/2021/NĐ-CP được áp dụng trong phạm vi cấp xã.

Như vậy, từ ngày 01/7/2025, đăng ký hộ kinh doanh sẽ được thực hiện tại Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã thay vì cấp huyện như trước.

(4) Kê khai, nộp thuế kinh doanh trên sàn thương mại điện tử

Cụ thể, Nghị định 117/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 quy định về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân.

Theo đó khoản 1 Điều 4 và Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định về khấu trừ thời điểm thực hiện khấu trừ, xác định số thuế phải khấu trừ như sau:

- Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay (bao gồm chủ sở hữu trực tiếp quản lý nền tảng thương mại điện tử hoặc người được ủy quyền quản lý nền tảng thương mại điện tử) thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu ở trong nước của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

- Thời điểm thực hiện khấu trừ: tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử quy định tại Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP thực hiện khấu trừ số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trên nền tảng thương mại điện tử thuộc phạm vi quản lý ngay khi xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán đối với giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ trên nền tảng thương mại điện tử cho hộ, cá nhân.

- Số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải thực hiện khấu trừ được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

+ Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng như sau:

++ Hàng hóa: 1%

++ Dịch vụ: 5%

++ Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%

+ Tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:

* Đối với cá nhân cư trú

(i) Hàng hóa: 0,5%

(ii) Dịch vụ: 2%

(iii) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%

* Đối với cá nhân không cư trú

(i) Hàng hóa: 1%

(ii) Dịch vụ: 5 %

(iii) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%

Trên đây là nội dung về 04 chính sách hộ kinh doanh cần lưu ý từ 01/07/2025.

04 chính sách hộ kinh doanh cần lưu ý từ 01/07/2025 (Hình từ internet)

Hộ kinh doanh là gì theo Nghị quyết 198/2025/QH15?

Hộ kinh doanh là loại hình kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập theo quy định của pháp luật và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh.

(khoản 2 Điều 3 Nghị quyết 198/2025/QH15)

Cũng tại Nghị quyết 198/2025/QH15, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01//01/2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

Bên cạnh đó, Nghị quyết 198 cũng quy định một số chính sách quan trọng về hỗ trợ thuế, phí, lệ phí khác như:

- Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026.

- Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.

- Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.