Công văn 1586/CBA-NVDTPC hướng dẫn mới về hoàn thuế TNCN tự động của Thuế tỉnh Cao Bằng

Công văn 1586/CBA-NVDTPC hướng dẫn mới về hoàn thuế TNCN tự động của Thuế tỉnh Cao Bằng (Hình từ Internet)

Ngày 08/10/2025, Thuế tỉnh Cao Bằng đã ban hành Công văn 1586/CBA-NVDTPC về việc hoàn thuế TNCN tự động.

Công văn 1586/CBA-NVDTPC năm 2025

Công văn 1586/CBA-NVDTPC hướng dẫn mới về hoàn thuế TNCN tự động của Thuế tỉnh Cao Bằng

Theo đó, thực hiện chỉ đạo của Chính phủ, Bộ Tài chính về công tác cải cách thủ tục hành chính, phát triển Chính phủ điện tử và thực hiện chuyển đổi số, nhằm đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý thuế, đơn giản hóa quy trình thủ tục, và giảm thiểu thời gian xử lý, ngày 24/1/2025, Tổng cục Thuế (nay là Cục Thuế) đã ban hành Quyết định 108/QĐ-TCT về việc ban hành Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tự động.

Ngày 14/8/2025, Thuế tỉnh Cao Bằng đã ban hành Công văn 790/CBA-NVDTPC về việc triển khai tuyên truyền hoàn thuế TNCN tự động đến các Tổ chức, Doanh nghiệp và người nộp thuế trên địa bàn tỉnh Cao Bằng.

Để việc giải quyết các hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN được thuận tiện, nhanh chóng, tiết kiệm thời gian, giảm thủ tục hành chính, đồng thời đảm bảo phòng ngừa được các rủi ro liên quan đến thuế TNCN, Thuế tỉnh Cao Bằng tiếp tục triển khai một số nội dung về hoàn thuế TNCN tự động đến các Tổ chức, Doanh nghiệp, người nộp thuế trên địa bàn tỉnh phổ biến đến người lao động với một số nội dung cụ thể tại Công văn 1586/CBA-NVDTPC năm 2025 như sau:

(1) Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập

- Về việc cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN.

Kể từ ngày 01/6/2025, theo Công điện 72/CĐ-CT năm 2025 của Cục Thuế thì tổ chức khấu trừ thuế TNCN phải ngừng sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cả nhân điện tử đã thực hiện theo các quy định trước đây và chuyển sang áp dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử theo quy định tại điểm 2 khoản 3, khoản 18 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, theo đó:

“Tổ chức, cá nhân trả thu nhập cấp chứng từ khấu trừ thuế cho mỗi lần khấu trừ thuế hoặc cấp một chứng từ khấu trừ cho nhiều lần khấu trừ thuế trong một năm tính thuế khi cá nhân yêu cầu".

- Đối với việc tổ chức chi trả thu nhập cung cấp gửi cơ quan thuế thông tin danh sách chi tiết tiền thuế TNCN đã khấu trừ và nộp vào NSNN cho từng cá nhân.

Cục Thuế đã năng cấp ứng dụng HTKK hỗ trợ tổ chức chỉ trà thu nhập lập danh sách chi tiết số thuế TNCN đã nộp cho từng cá nhân bao gồm: Các thông tin chung của chứng từ nộp NSNN, Thông tin chi tiết của từng cá nhân được khấu trừ nộp thay gồm: MST, tên NNT, số tiền thuế đã khấu trừ, số tiền đã nộp NSNN, số thuế đã nộp thừa kỳ trước được bù trừ (nếu có) và hỗ trợ kết xuất file định dạng XML để gửi lên Cổng thông tin điện từ của Cục Thuế ngay sau khi hoàn thành nộp thuế.

- Nộp thuế TNCN đã khấu trừ vào NSNN.

Qua theo dõi dữ liệu tại cơ quan thuế cho thấy vẫn còn một số tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ, kê khai thuế TNCN thay cho cá nhân nhưng chưa nộp vào NSNN. Vì vậy, cơ quan thuế khuyến cáo các tổ chức trả thu nhập khẩn trương nộp tiền thuế TNCN đã khấu trừ của các cá nhân vào NSNN theo quy định và không để ảnh hưởng đến quyền lợi của cá nhân, người lao động trong quá trình thực hiện quyết toán thuế, hoàn thuế tự động.

Trường hợp, tổ chức đã khấu trừ thuế TNCN của cá nhân nhưng không thực hiện kê khai, nộp thuế TNCN vào NSNN theo quy định thì sẽ bị xử lý cụ thể như sau:

+ Bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

+ Bị tính tiền chậm nộp: 0,03%/ngày tính trên số tiền chậm nộp.

+ Trường hợp có dấu hiệu cố ý chiếm dụng, trốn thuế với số tiền lớn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Bộ luật Hình sự 2015.

(2) Đối với cá nhân, người lao động

- Đề nghị cá nhân rà soát, cập nhật thông tin định danh cá nhân (họ tên, ngày sinh, số CCCD/CMND), thông tin người phụ thuộc đảm bảo trùng khớp với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư của Bộ Công an nhằm mục đích được sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ ngày 01/07/2025.

Trường hợp cá nhân đã được cấp mã số thuế trước ngày 01/07/2025 nhưng thông tin đăng ký thuế của cá nhân không khớp đúng với thông tin của cả nhân được lưu trữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư thì cá nhân phải thực hiện thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế với cơ quan thuế để đảm bảo thông tín khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư trước khi sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế theo quy định tại Thông tư số 86/2024/TT-BTC.

- Để thực hiện hoàn thuế TNCN tự động, cơ quan thuế khuyến khích cá nhân tải và cài đặt ứng dụng e TaxMobile trên điện thoại và các thiết bị di động

thông minh (trên App Store đối với người dùng Iphone và CH play đối với người dùng điện thoại dùng hệ điều hành Android), qua đó giúp cá nhân có thể thực hiện thao tác trên ứng dụng và được hoàn thuế được nhanh chóng, tiết kiệm thời gian và không phải nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp tờ khai qua đường bưu điện.

Cá nhân đăng nhập vào Etax Mobile bằng tài khoản VNeID mức II hoặc sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế (đã khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư của Bộ Công an) để truy cập các chức năng như "Tra cứu thông tin quyết toán”, “Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý"... Các tính năng này giúp tự động điền sẵn một số chỉ tiêu dựa trên dữ liệu của tổ chức trả thu nhập, thông tin thuế liên quan. Nếu đồng ý với thông tin trên tờ khai, cá nhân chỉ cần xác nhận và nộp hồ sơ. Trong trường hợp có sai sót, cá nhân có thể chỉnh sửa, bổ sung lý do chênh lệch trước khi hoàn tất quyết toán.

- Trường hợp theo đường dẫn https://canhan.gdt.gov.vn/ICanhan/ , cá nhân đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử đã đăng ký với cơ quan thuế hoặc qua VNeID: Cơ quan thuế khuyến khích cá nhân sau khi đăng nhập vào hệ thống tại Tab “Quyết toán thuế" tiếp tục lựa chọn Tab “Hỗ trợ Quyết toán thuế TNCN" để tạo tờ khai 02/QTT-TNCN gợi ý và xử lý hoàn thuế TNCN tự động tương tự nộp tờ khai quyết toán qua Etax Mobile.

Tờ khai 02/QTT-TNCN

- Khuyến khích cá nhân nộp quyết toán hàng năm để xác định nghĩa vụ thuế kịp thời khi có phát sinh số thuế TNCN nộp thừa trong kỳ để đề nghị hoàn hoặc chuyển khấu trừ sang kỳ tiếp theo.

- Cá nhân rà soát đảm bảo tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn đã được định danh với Ngân hàng và khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư của Bộ Công an. Trên thực tế, Kho bạc Nhà nước đã từ chối chỉ hoàn do: Tài khoản ngân hàng của cá nhân không tồn tại (tài khoản ảo), sử dụng tài khoản của người khác để nhận tiền hoàn thuế TNCN.

Cá nhân tổng hợp đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế TNCN đúng quy định trước khi gửi tờ khai quyết toán thuế TNCN có phát sinh đề nghị hoàn thuế nhằm được hệ thống của cơ quan thuế xử lý hoàn thuế TNCN tự động nhanh chóng, đúng quy định.

Bên cạnh đó, trường hợp cá nhân không ủy quyền cho tổ chức chỉ trà quyết toán thuế TNCN thay và có phát sinh số thuế TNCN phải nộp (trừ trường hợp Cá nhân có số tiền thuế phát sinh phải nộp hằng năm sau quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công từ 50.000 đồng trở xuống thuộc trường hợp được miễn) thì đề nghị cá nhân thực hiện quyết toán thuế đúng thời hạn quy định của Luật Quản lý thuế 2019 nhằm tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế và bị tính tiền chậm nộp theo quy định.

Vướng mắc trong quá trình thực hiện, đề nghị người nộp thuế liên hệ Thuế tỉnh Cao Bằng (Phòng Quản lý, hỗ trợ doanh nghiệp) hoặc các Thuế cơ sở để được hướng dẫn, hỗ trợ.

Xem thêm tại Công văn 1586/CBA-NVDTPC về hoàn thuế TNCN tự động ban hành ngày 08/10/2025.