Thứ tự ưu tiên khi phân loại hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế sau

23/11/2023 13:48 PM

Ngày 18/09/2023, Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế ban hành Quyết định 1388/QĐ-TCT về áp dụng quản lý rủi ro trong phân loại hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng và lựa chọn người nộp thuế để xây dựng kế hoạch kiểm tra, thanh tra sau hoàn thuế.

Thứ tự ưu tiên khi phân loại hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế sau

Theo đó, việc phân loại hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế sau được thực hiện theo thứ tự ưu tiên như sau:

(i) Hồ sơ đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) được rà soát, đối chiếu với quy định của Luật Quản lý thuế hiện hành và các văn bản quy phạm pháp luật quy định, hướng dẫn chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế để xác định các trường hợp thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế sau.

(ii) Hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT có dấu hiệu rủi ro thuộc một trong những chỉ số tiêu chí Nhóm I tại Phụ lục I ban hành theo Quyết định 1388/QĐ-TCT được xác định là trường hợp thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế sau.

(iii) Hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT được phân tích, xếp hạng rủi ro cao theo Bộ chỉ số tiêu chí do Tổng cục Thuế quy định thuộc chỉ số tiêu chí Nhóm II, Nhóm III tại Phụ lục I ban hành kèm theo Quyết định 1388/QĐ-TCT.

(iv) Hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT được phân tích, xếp hạng rủi ro cao theo Bộ chỉ số tiêu chí do Cục Thuế lựa chọn.

03 nhóm Bộ Chỉ số tiêu chí phân loại hồ sơ hoàn thuế GTGT và lựa chọn người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro

Bộ Chỉ số tiêu chí phân loại hồ sơ hoàn thuế GTGT và lựa chọn người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro để xây dựng kế hoạch kiểm tra, thanh tra sau hoàn thuế bao gồm 03 nhóm, cụ thể:

- Nhóm I: Nhóm Chỉ số tiêu chí phân loại hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế sau;

- Nhóm II: Nhóm Chỉ số tiêu chí phân loại hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT theo phương pháp chấm điểm rủi ro;

- Nhóm III: Chỉ số tiêu chí theo yêu cầu quản lý của cơ quan thuế.

Xem chi tiết tại Quyết định 1388/QĐ-TCT có hiệu lực từ ngày 18/09/2023.

>> XEM BẢN TIẾNG ANH CỦA BÀI VIẾT NÀY TẠI ĐÂY

Chia sẻ bài viết lên facebook 1,062

Các tin khác
VĂN BẢN NỔI BẬT MỚI CẬP NHẬT
  • 17:00 | 14/06/2025 Thông tư 05/2025/TT-BTP hướng dẫn Luật Công chứng
  • 16:50 | 14/06/2025 Thông tư 16/2025/TT-BYT quy định về phân định thẩm quyền của chính quyền địa phương 02 cấp trong lĩnh vực bà mẹ và trẻ em
  • 16:25 | 14/06/2025 Quy định 329-QĐ/TW năm 2025 về chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, tổ chức bộ máy cơ quan chuyên trách tham mưu, giúp việc tỉnh ủy, thành ủy trực thuộc Trung ương
  • 16:20 | 14/06/2025 Quy định 305-QĐ/TW năm 2025 về chức năng, nhiệm vụ, tổ chức bộ máy của tỉnh ủy, thành ủy trực thuộc Trung ương
  • 11:00 | 14/06/2025 Thông tư 14/2025/TT-BYT quy định về phân định thẩm quyền của chính quyền địa phương hai cấp trong lĩnh vực bảo trợ xã hội và phòng, chống tệ nạn xã hội
  • 08:30 | 14/06/2025 Nghị quyết 02/2025/NQ-CP áp dụng cơ chế đặc thù trong khai thác khoáng sản
  • 08:00 | 14/06/2025 Quyết định 1131/QĐ-TTg năm 2025 về Danh mục công nghệ chiến lược và sản phẩm công nghệ chiến lược
  • 17:50 | 13/06/2025 Thông tư 09/2025/TT-BVHTTDL quy định về phân cấp, phân định thẩm quyền của chính quyền địa phương 02 cấp trong lĩnh vực văn hóa, thể thao và du lịch
  • 17:45 | 13/06/2025 Nghị quyết 162/NQ-CP về Phiên họp Chính phủ thường kỳ tháng 5 năm 2025
  • 13:55 | 13/06/2025 Nghị định 133/2025/NĐ-CP quy định về phân quyền, phân cấp trong lĩnh vực quản lý Nhà nước của Bộ Khoa học và Công nghệ
Điện thoại: (028) 3930 3279 (06 lines)
E-mail: info@ThuVienPhapLuat.vn
Đơn vị chủ quản: Công ty cổ phần LawSoft. Giấy phép số: 32/GP-TTĐT, do Sở TTTT TP. HCM cấp ngày 15/05/2019 Địa chỉ: Tầng 3, Tòa nhà An Phú Plaza, 117-119 Lý Chính Thắng, Phường Võ Thị Sáu, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Chịu trách nhiệm chính: Ông Bùi Tường Vũ - Số điện thoại liên hệ: 028 3935 2079