Thanh toán tiền lương trên 05 triệu không chuyển khoản có bị phạt?

Thanh toán tiền lương trên 05 triệu không chuyển khoản có bị phạt? (Hình từ Internet)

Thanh toán tiền lương trên 05 triệu không chuyển khoản có bị phạt?

Chính phủ ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025.

Tại khoản c khoản 1 Điều 9 Nghị định quy định về thanh toán không dùng tiền mặt các khoản chi trên 05 triệu để tính chi phí được trừ khi tính thuế như sau:

“Điều 9. Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

1. Trừ các khoản chi không được trừ quy định tại Điều 10 của Nghị định này, doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ điều kiện tại các điểm a, b và c sau đây:

...

c) Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hoá, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng”.

Đồng thời, Cục Thuế đã có câu trả lời tại Hội nghị đối thoại năm 2025 giữa Bộ Tài chính với người nộp thuế về việc thanh toán tiền lương trên 05 triệu phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt như sau:

Căn cứ Nghị định 320/2025 ngày 15/12/2025 quy định và hướng dẫn một số điều của Luật thuế TNDN; tại điểm c, Khoản 1, Điều 9 của Nghị Định: Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng. Vậy xin hỏi, nếu doanh nghiệp chi trả lương cho người lao động bằng hình thức tiền mặt hoặc hiện vật (không trả lương theo hình thức thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định) đối với từng người có mức lương trên 5 triệu đồng/người/lần chi trả thì có được đưa vào chi phí được trừ hay không?

>> Cục thuế Trả lời quy định: Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025 (áp dụng kể từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025) của Chính phủ quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, trường hợp doanh nghiệp chi trả tiền lương cho người lao động của doanh nghiệp từng lần từ 05 triệu đồng trở lên mà không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định thì không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Như vậy, doanh nghiệp chi tiền lương trên 05 triệu phải chuyển khoản để được trừ thuế

Tuy nhiên, Thanh toán tiền lương trên 05 triệu không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt có bị phạt?

Theo Công văn 1680/DLA-NVDTPC ngày 25/11/2025 về các quy định về thanh toán không dừng tiền mặt, các hành vi vi phạm về thuế, về hóa đơn và chế tài xử lý các hành vi vi phạm

- Trường hợp NNT kê khai thuế đối hàng hóa, dịch vụ mua vào nhưng không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định (Thuế GTGT: từ 5 triệu đồng trở lên, thuế TNDN: mức giới hạn do Chính phủ quy định) thì xử phạt như sau:

+ Xử phạt đối với hành vi khai hồ sơ thuế nhưng không dẫn đến thiếu số thuế phải nộp quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, phạt tiền từ 05 triệu đồng đến 8 triệu đồng.

+ Xử phạt đối với hành vi kê khai dẫn đến thiếu số thuế phải nội theo quy định tại Điều 16 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ. Phạt tiền 20% trên số tiền thuế khai thiếu, đồng thời người nộp thuế phải nộp tiền chậm nộp tương ứng theo quy định của Luật Quản lý thuế.

- Trường hợp cổ tình thanh toán bằng tiền mặt, không nhận thanh toán bằng hình thức chuyển khoản để cố tình che dấu doanh thu, không kê khai thuế, không lập hóa đơn để nhằm mục đích trốn thuế. Mức xử phạt như sau:

+ Xử phạt đối với hành vi trốn thuế quy định tại Điều 17 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ. Tùy theo mức độ vi phạm sẽ bị xử phạt tử 01 lần đến 03 lần trên số tiền thuế trốn, NNT còn phải nộp đủ số tiền thuế đã trốn vào NSNN.

+ Xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không lập hóa đơn theo quy định tại Điều 24 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP sửa đổi tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP.

- Trường hợp hành vi trốn thuế có tính chất nghiêm trọng hoặc có dấu hiệu phạm tội, người vi phạm có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật về hình sự.

Theo căn cứ trên, các khoản chi trả trên 05 triệu không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt không đúng quy định có thể bị xử phạt

(Nội dung trên mang tính chất tham khảo)