Chia hộ kinh doanh thành 4 nhóm để quản lý thuế năm 2026

Chia hộ kinh doanh thành 4 nhóm để quản lý thuế năm 2026 (Hình từ internet)

1. Chính thức nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 nhằm giảm gánh nặng tuân thủ và tạo thuận lợi cho hộ, cá nhân kinh doanh, đặc biệt là các hộ kinh doanh nhỏ và vừa, Chính phủ đã rà soát và chỉnh lý quy định về thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh như sau:

(1) Điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu. Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.

(2) Bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng. Áp dụng thuế suất 15% tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm. Đồng thời, quy định các cá nhân này được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.

Như vậy, theo quy định mới, hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm trên 500 triệu đồng mới phải chịu thuế TNCN, thuế GTGT. 

2. Chia hộ kinh doanh thành 4 nhóm để quản lý thuế năm 2026

Theo đó, để quản lý thuế, hộ kinh doanh được chia làm 4 nhóm như sau: 

Nhóm 1: Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm

- Được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

- Chỉ cần sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S1a-HKD).

Mẫu số S1a-HKD

Nhóm 2: Doanh thu từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm

- Tiếp tục tính thuế trực tiếp trên doanh thu như hiện hành.

- Được lựa chọn cách tính thuế TNCN dựa trên thu nhập tính thuế hoặc doanh thu tính thuế. 

- Mức thuế suất theo doanh thu: Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng: thuế suất 15%;

- Mức thuế suất theo ngành nghề:

+ Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất 0,5%;

+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%;

+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%;

+ Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%;

+ Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%.

- Hộ kinh doanh nộp thuế GTGT và TNCN theo tỉ lệ % trên doanh thu sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu sổ S2a-HKD).

Mẫu số S2a-HKD

- Hộ kinh doanh nộp thuế thuế GTGT theo tỉ lệ % trên doanh thu và thuế TNCN trên thu nhập tính thuế cần sử dụng bộ 04 loại sổ:

+ Số doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu sổ S2b-HKD).

Mẫu số S2b-HKD

+ Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu sổ S2c-HKD).

* Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD)

Mẫu số S2c-HKD

+ Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu sổ S2d-HKD).

Mẫu số S2d-HKD

+ Sổ chi tiết tiền (Mẫu sổ S2e-HKD).

Mẫu số S2e-HKD

- Hóa đơn điện tử:

+ Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm: bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử.

+ Doanh thu dưới 1 tỷ đồng: khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử.

Nhóm 3: Doanh thu trên 03 tỷ đồng/năm

- Thuế suất thuế TNCN: 

+ Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%;

+ Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.

- Chế độ kế toán: Lựa chọn kế toán hộ kinh doanh hoặc kế toán như doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ.

- Bắt buộc sử dụng hoá đơn điện tử.

Nhóm 4 Hộ kinh doanh có hoạt động chịu các loại thuế khác như Thuế xuất nhập khẩu, TTĐB, Tài nguyên, Bảo vệ môi trường...: Sử dụng thêm Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác (Mẫu sổ S3a-HKD).

Mẫu số S3a-HKD

Căn cứ pháp lý: 

- Luật Quản lý thuế 2025

- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025

- Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

- Thông tư 152/2025/TT-BTC