Công văn 930/TNI-NVDTPC: Hướng dẫn lập báo cáo thuế và lưu ý doanh nghiệp phải thực hiện đầu năm 2026 (Thuế Tây Ninh)

Công văn 930/TNI-NVDTPC: Hướng dẫn lập báo cáo thuế và lưu ý doanh nghiệp phải thực hiện đầu năm 2026 (Thuế Tây Ninh) (Hình từ Internet)

Ngày 27/02/2026, Thuế tỉnh Tây Ninh ban hành Công văn 930/TNI-NVDTPC về việc doanh nghiệp cần thực hiện và báo cáo đầu năm 2026.

Công văn 930/TNI-NVDTPC

Công văn 930/TNI-NVDTPC: Hướng dẫn lập báo cáo thuế và lưu ý doanh nghiệp phải thực hiện đầu năm 2026 (Thuế Tây Ninh)

Theo đó, Thuế tỉnh Tây Ninh hướng dẫn thực hiện việc lập báo cáo thuế và một số lưu ý Doanh nghiệp phải thực hiện đầu năm 2026. Đơn cử, hướng dẫn về báo cáo tài chính như sau:

* Doanh nghiệp mở số sách kế toán theo quy định tại Thông tư 200/2014/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp của Bộ Tài chính.

Báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp gồm các biểu mẫu sau:

- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 - DN

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02- DN

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 - DN

- Bản thuyết minh Báo cáo tài chính Mẫu số B 09 - DN

* Doanh nghiệp nhỏ và vừa mở sổ sách kế toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa thực hiện các biểu mẫu sau:

- Hệ thống báo cáo tài chính năm áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa

đáp ứng giả định hoạt động liên tục bao gồm:

+ Báo cáo bắt buộc:

++ Báo cáo tình hình tài chính Mẫu số B01a - DNN

++ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 - DNN

++ Bản thuyết minh Báo cáo tài chính Mẫu số B09 - DNN

Tùy theo đặc điểm hoạt động và yêu cầu quản lý, doanh nghiệp có thể lựa chọn lập Báo cáo tình hình tài chính theo Mẫu số B01b - DNN thay cho Mẫu số B01a - DNN.

Báo cáo tài chính gửi cho cơ quan thuế phải lập và gửi thêm Bảng cân đối tài khoản (Mẫu số F01 - DNN).

+ Báo cáo không bắt buộc mà khuyến khích lập:

++ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 - DNN

- Hệ thống báo cáo tài chính năm áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa không đáp ứng giả định hoạt động liên tục bao gồm:

+ Báo cáo bắt buộc:

++ Báo cáo tình hình tài chính Mẫu số B01 - DNNKLT

++ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 - DNN 

++ Bản thuyết minh Báo cáo tài chính Mẫu số B09 - DNNKLT

+ Báo cáo không bắt buộc mà khuyến khích lập:

++ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 - DNN

-  Hệ thống báo cáo tài chính năm bắt buộc áp dụng cho các doanh nghiệp

siêu nhỏ bao gồm:

+ Báo cáo tình hình tài chính Mẫu số B01 - DNSN

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 - DNSN

+ Bản thuyết minh Báo cáo tài chính Mẫu số B09 - DNSN

Khi lập báo cáo tài chính, các doanh nghiệp phải tuân thủ biểu mẫu báo cáo tài chính theo quy định. Trong quá trình áp dụng, nếu thấy cần thiết, các doanh nghiệp có thể sửa đổi, bổ sung báo cáo tài chính cho phù hợp với từng lĩnh vực hoạt động và yêu cầu quản lý của doanh nghiệp nhưng phải được Bộ Tài chính chấp thuận bằng văn bản trước khi thực hiện.

Lưu ý:

- Đối với các đơn vị mà báo cáo tài chính phải được kiểm toán theo quy định tại khoản 1, Khoản 2, khoản 3 Điều 15 Nghị định 17/2012/NĐ-CP (được bổ sung bởi khoản 2, 3 Điều 1 Nghị định 90/2025/NĐ-CP) thì khi nộp báo cáo tài chính phải được kiểm toán theo quy định. Đơn vị được kiểm toán bao gồm:

+ Doanh nghiệp, tổ chức mà pháp luật quy định báo cáo tài chính hàng năm phải được doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam kiểm toán, bao gồm:

++ Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài;

++ Tổ chức tín dụng được thành lập và hoạt động theo Luật Các tổ chức tín dụng, bao gồm cả chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam;

++ Tổ chức tài chính, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài.

++ Công ty đại chúng, tổ chức phát hành và tổ chức kinh doanh chứng khoán.

++ Các doanh nghiệp, tổ chức khác bắt buộc phải kiểm toán theo quy định của pháp luật có liên quan.

++ Doanh nghiệp khác có quy mô lớn theo quy định tại điểm đ khoản 1 Điều 37 Luật Kiểm toán độc lập thỏa mãn ít nhất 2 trong 3 tiêu chí sau: Có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm trên 200 người trở lên, có tổng doanh thu của năm trên 300 tỷ đồng trở lên, có tổng tài sản trên 100 tỷ đồng trở lên.

(Trong đó, nguyên tắc xác định số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm, tổng doanh thu của năm, tổng tài sản của các đơn vị quy định tại khoản 2 Điều 1 Nghị định 90/2025/NĐ-CP).

+ Doanh nghiệp, tổ chức khác bao gồm:

++ Doanh nghiệp nhà nước, trừ doanh nghiệp nhà nước hoạt động trong lĩnh vực thuộc bí mật nhà nước theo quy định của pháp luật phải được kiểm toán đối với báo cáo tài chính hàng năm;

++ Doanh nghiệp, tổ chức thực hiện dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A sử dụng vốn nhà nước, trừ các dự án trong lĩnh vực thuộc bí mật nhà nước theo quy định của pháp luật phải được kiểm toán đối với báo cáo quyết toán dự án hoàn thành;

++ Doanh nghiệp, tổ chức mà các tập đoàn, tổng công ty nhà nước nắm giữ từ 20% quyền biểu quyết trở lên tại thời điểm cuối năm tài chính phải được kiểm toán đối với báo cáo tài chính hàng năm;

++ Doanh nghiệp mà các tổ chức niêm yết, tổ chức phát hành và tổ chức kinh doanh chứng khoán nắm giữ từ 20% quyền biểu quyết trở lên tại thời điểm cuối năm tài chính phải được kiểm toán đối với báo cáo tài chính hàng năm;

++ Doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam phải được kiểm toán đối với báo cáo tài chính hàng năm.

- Kỳ kế toán đầu tiên đối với doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2025 có thời gian không quá 03 tháng liên tiếp không được phép cộng với kỳ kế toán năm tiếp theo (bắt đầu từ ngày 01/01/2026) để tính thành một kỳ kế toán năm.

* Cách nộp báo cáo tài chính phải kiểm toán:

Tiếp nhận báo cáo tài chính đính kèm Báo cáo kiểm toán qua mạng:

- Người nộp thuế là đối tượng bắt buộc phải kiểm toán báo cáo tài chính, khi nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN thì được gửi bản scan Báo cáo kiểm toán qua mạng (scan báo cáo tài chính sau đó copy sang file word để gửi phụ lục đính kèm, dung lượng không quá 5MВ).

- Trường hợp quá thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế mới nộp hồ sơ khai thuế thì bị xử phạt theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP về hành vi vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Xem thêm tại Công văn 930/TNI-NVDTPC ban hành ngày 27/02/2026.