Tăng mức trích lập từ thu nhập tính thuế của doanh nghiệp đối với Quỹ phát triển khoa học công nghệ từ 01/10/2025

Tăng mức trích lập từ thu nhập tính thuế của doanh nghiệp đối với Quỹ phát triển khoa học công nghệ từ 01/10/2025 (Hình từ Internet)

Tăng mức trích lập từ thu nhập tính thuế của doanh nghiệp đối với Quỹ phát triển khoa học công nghệ từ 01/10/2025

Quốc hội thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có hiệu lực từ 01/10/2025.

Theo quy định tại Điều 17 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, tăng mức trích lập từ thu nhập tính thuế của doanh nghiệp đối với Quỹ phát triển khoa học công nghệ so với quy định trước đây tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi năm 2013). Cụ thể như sau:

Như vậy, từ 01/10/2025, tăng mức trích lập từ thu nhập tính thuế của doanh nghiệp đối với Quỹ phát triển khoa học công nghệ từ 10% lên 20%.

Quy định về trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp từ 01/10/2025

Tại Điều 17 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp thực hiện việc trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ như sau:

(1) Doanh nghiệp, tổ chức, đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam được trích tối đa 20% thu nhập tính thuế hàng năm để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ.

(2) Trong thời hạn 05 năm kể từ khi trích lập theo quy định tại (1), nếu Quỹ phát triển khoa học và công nghệ không được sử dụng hoặc sử dụng không hết 70% hoặc sử dụng không đúng mục đích thì doanh nghiệp, tổ chức, đơn vị sự nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên khoản thu nhập đã trích lập quỹ mà không sử dụng hoặc sử dụng không đúng mục đích và phần lãi phát sinh từ số thuế thu nhập doanh nghiệp đó.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dùng để tính số thuế thu hồi là thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp, tổ chức, đơn vị sự nghiệp trong thời gian trích lập quỹ.

Lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên phần quỹ không sử dụng hết là lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn 05 năm hoặc kỳ hạn 10 năm (trong trường hợp không có loại kỳ hạn 05 năm) phát hành gần thời điểm thu hồi nhất và thời gian tính lãi là 02 năm.

Lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên phần quỹ sử dụng sai mục đích là mức tính tiền chậm nộp theo quy định của Luật Quản lý thuế và thời gian tính lãi là khoảng thời gian kể từ khi trích lập quỹ đến khi thu hồi.

(3) Doanh nghiệp, tổ chức, đơn vị sự nghiệp không được hạch toán các khoản chi từ Quỹ phát triển khoa học và công nghệ vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế.

(4) Quỹ phát triển khoa học và công nghệ được sử dụng theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

(5) Doanh nghiệp đang hoạt động mà có thay đổi do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp thì doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp nhận sáp nhập từ việc sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp được kế thừa và chịu trách nhiệm về việc quản lý, sử dụng Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp trước khi sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi.

Xem thêm tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ 01/10/2025.