Chính thức bỏ thuế môn bài từ 01/01/2026

Chính thức bỏ thuế môn bài từ 01/01/2026 (Hình từ internet)

1. Chính thức bỏ thuế môn bài từ 01/01/2026

Tại Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 về hỗ trợ thuế, phí, lệ phí có quy định chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài (hay còn gọi là thuế môn bài) từ ngày 01/01/2026. 

Nghị quyết 198/2025/QH15 áp dụng đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và tổ chức, cá nhân khác có liên quan.

Trước đó, tại Nghị quyết 68-NQ/TW về phát triển nền kinh tế tư nhân, Bộ Chính trị có đưa ra một trong những giải pháp, yêu cầu phát triển nền kinh tế tư nhân, trong đó có yêu cầu: 

- Có cơ chế, chính sách đặc biệt hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, bảo đảm theo nguyên tắc thị trường và tuân thủ các cam kết quốc tế; bãi bỏ lệ phí môn bài; miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu thành lập; bố trí đủ nguồn lực từ ngân sách trung ương và ngân sách địa phương cho các chương trình, chính sách hỗ trợ doanh nghiệp, kết hợp huy động nguồn lực từ các quỹ đầu tư của các doanh nghiệp, hiệp hội doanh nghiệp, ngành hàng, viện nghiên cứu, trường đại học... Tăng cường vai trò của kinh tế tư nhân, doanh nhân trong tham gia góp ý, phản biện chính sách, bảo đảm thực chất, hiệu quả, minh bạch.

Như vậy, theo quy định nêu trên, sẽ chính thức bãi bỏ thuế môn bài từ 01/01/2026. 

2. Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp năm 2026

Theo quy định về quản lý thuế, có 3 loại thuế, phí mà hộ kinh doanh phải nộp bao gồm: 

- Lệ phí môn bài (hay còn gọi là thuế môn bài); 

- Thuế giá trị gia tăng (GTGT);

- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Tuy nhiên, như đã nêu tại mục 1, lệ phí môn bài sẽ chính thức bị bãi bỏ từ 01/01/2026, nên hộ kinh doanh sẽ phải nộp 2 loại thuế là thuế GTGT và thuế TNCN từ 2026. 

Ngoài các loại thuế nêu trên, hộ kinh doanh còn có thể phải nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên… nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế của các luật này.

Theo khoản 25 Điều 5 và Điều 17 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 thì từ ngày 1/1/2026, những hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng/năm trở lên sẽ phải chịu thuế GTGT, thuế TNCN.

Theo đó, tại Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 hướng dẫn tính thuế GTGT, thuế TNCN đối với hộ kinh doanh từ 2026 như sau: 

(1) Cách tính thuế GTGT

* Đối với hộ kinh doanh có doanh từ 200 triệu đồng đến dưới hoặc bằng 3 tỷ đồng/ năm

Được tính theo phương pháp trực tiếp trên % doanh thu:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

- Hoạt động kinh doanh khác: 2%;

Doanh thu để tính thuế giá trị gia tăng là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn bán hàng, bao gồm các khoản phụ thu và phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.

(điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

* Đối với hộ kinh doanh có doanh trên 03 tỷ đồng/năm

- Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào

(2) Cách tính thuế TNCN

* Đối với hộ kinh doanh có doanh từ 200 triệu đồng đến dưới hoặc bằng 3 tỷ đồng/ năm

Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ. Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Mức thuế suất được quy định như sau:
 - Phân phối, cung cấp hàng hoá: 0,5%;
 - Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2% .
 - Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: 5%;
 - Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%;
 - Hoạt động kinh doanh khác: 1%.

(Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2014))

* Đối với hộ kinh doanh có doanh trên 03 tỷ đồng/năm

- Thuế TNCN tính 17% trên tổng lợi nhuận, trong đó:

Lợi nhuận = Doanh thu - Chi phí hợp lý