Hộ kinh doanh được nộp thuế trên phần lãi khi bỏ thuế khoán từ năm 2026 (Dự kiến)

Hộ kinh doanh được nộp thuế trên phần lãi khi bỏ thuế khoán từ năm 2026 (Dự kiến)(Hình từ internet)

Hộ kinh doanh được nộp thuế trên phần lãi khi bỏ thuế khoán từ năm 2026 (Dự kiến)

Thông tin từ Bộ Tài chính cho biết, cơ quan này đang nghiên cứu và dự kiến báo cáo Chính phủ phương án hoàn thiện dự án Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi với các nội dung nổi bật.

Ngày 26/11/2024, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, theo đó, đã điều chỉnh mức này, nâng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm và áp dụng từ ngày 01/01/2026.

Để đảm bảo tính đồng bộ và thống nhất trong hệ thống pháp luật, Chính phủ đã trình Quốc hội nâng mức doanh thu năm không phải chịu thuế của cá nhân kinh doanh lên 200 triệu đồng/năm.

Trên cơ sở lắng nghe ý kiến thẩm tra, ý kiến của các Đại biểu Quốc hội, Bộ Tài chính tiếp tục nghiên cứu đề xuất điều chỉnh nâng mức này lên phù hợp, đảm bảo sự công bằng tương đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và dự kiến cũng sẽ sửa đổi tại Luật Thuế giá trị gia tăng theo hướng nâng mức doanh thu không phải nộp thuế giá trị gia tăng để đảm bảo tương đồng.

Hiện nay, Bộ Tài chính dự kiến báo cáo Chính phủ phương án điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế của cá nhân kinh doanh đảm bảo phù hợp với tình hình thực tế, thể hiện sự chia sẻ của Nhà nước đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở xuống, hướng tới mục tiêu an sinh xã hội.

Đáng chú ý, Bộ sẽ tiếp tục nghiên cứu phương pháp tính thuế đối với hộ, cá nhân có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở xuống. Đồng thời dự kiến báo cáo Chính phủ phương án thu thuế trên thu nhập (doanh thu - chi phí) đối với tất cả các cá nhân có doanh thu trên ngưỡng không chịu thuế (tức tính thuế trên phần lãi).

Dự kiến bổ sung quy định cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên ngưỡng không chịu thuế đến 3 tỷ đồng thì nộp thuế với thuế suất tương ứng với thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng.

Tức có nghĩa hộ có doanh thu dưới 3 tỷ đồng một năm nếu xác định được chi phí đầu vào sẽ chịu thuế suất 15% trên phần lãi.

Trường hợp cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng nếu không xác định được chi phí thì tiếp tục thực hiện nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện hành (với các mức thuế suất 0.5%, 1%, 2% tùy theo ngành nghề).

Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn sẽ được trừ đi khoản thu thuộc ngưỡng không chịu thuế, trước khi tính thuế. Tức là, hộ kinh doanh sẽ không phải chịu thuế trên toàn bộ doanh thu từ đồng đầu tiên như hiện hành.

Ví dụ:

Hộ kinh doanh thu 02 tỷ đồng một năm, chi phí bỏ ra khoảng 1,5 tỷ, tức lợi nhuận còn 500 triệu đồng. Số thuế phải nộp tính bằng thuế suất 15% của 500 triệu đồng là 75 triệu đồng một năm.

Trường hợp hộ kinh doanh nhỏ lẻ, doanh thu 300 triệu đồng một năm, sau khi được trừ ngưỡng không chịu thuế là 200 triệu, phần doanh thu tính thuế sẽ còn 100 triệu đồng. Với mức thuế suất 1% tùy ngành nghề, số thuế hộ này phải nộp là 01 triệu đồng.

Đáng chú ý, phương pháp tính thuế trên phần lãi có thể được áp dụng đồng loạt, thay vì phân thành nhóm theo Đề án của Bộ Tài chính đưa ra hồi tháng 10 tại Quyết định 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025.

Trước đó, theo Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán” thì Bộ Tài chính chia hộ kinh doanh thành 03 nhóm để quản lý.

Theo Đề án này thì có các hộ kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ đồng mới áp dụng thu thuế trên lợi nhuận, với thuế suất 17%. Còn lại các hộ ghi nhận doanh thu từ 03 tỷ trở xuống và trên 200 triệu mỗi năm vẫn nộp trên doanh thu như hiện hành.