Kế hoạch kiểm toán nội bộ hằng năm, quyết định kiểm toán tại Ngân hàng Nhà nước được thực hiện ra sao theo Thông tư 38?

Kế hoạch kiểm toán nội bộ hằng năm, quyết định kiểm toán tại Ngân hàng Nhà nước được thực hiện ra sao theo Thông tư 38?

Theo đó, tại Điều 21 Thông tư 38/2025/TT-NHNN quy định về việc thực hiện kế hoạch kiểm toán nội bộ hằng năm, quyết định kiểm toán được thực hiện như sau:

[1] Căn cứ kế hoạch kiểm toán nội bộ hằng năm được phê duyệt, Chánh Thanh tra Ngân hàng Nhà nước tổ chức thực hiện các cuộc kiểm toán theo quy định, quy trình kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước; ban hành kế hoạch kiểm toán chi tiết phù hợp với nguồn lực và điều kiện thực tế từng cuộc kiểm toán, bao gồm: dự kiến thời gian thực hiện kiểm toán, thành phần Đoàn kiểm toán, nội dung, phạm vi, đối tượng kiểm toán và các yêu cầu khác liên quan.

[2] Chánh Thanh tra Ngân hàng Nhà nước thừa lệnh Thống đốc ký quyết định kiểm toán theo kế hoạch kiểm toán nội bộ hằng năm đã được phê duyệt. Quyết định kiểm toán gồm các nội dung sau đây:

- Căn cứ thực hiện kiểm toán;

- Đơn vị được kiểm toán;

- Mục tiêu, nội dung, phạm vi kiểm toán;

- Thời gian, địa điểm kiểm toán;

- Trưởng Đoàn và các thành viên Đoàn kiểm toán;

- Các nội dung khác (nếu có).

[3] Quyết định kiểm toán phải được thông báo cho đơn vị được kiểm toán chậm nhất 03 (ba) ngày làm việc trước khi tiến hành kiểm toán, trừ trường hợp kiểm toán đột xuất theo yêu cầu của Thống đốc.

Lưu ý: Quyết định sửa đổi, bổ sung Quyết định kiểm toán (nếu có) phải được thông báo ngay cho đơn vị được kiểm toán và Đoàn kiểm toán.

Hành vi nào bị nghiêm cấm trong hoạt động kiểm toán nội bộ trong Ngân hàng nhà nước?

Căn cứ theo Điều 16 Thông tư 38/2025/TT-NHNN quy định các hành vi bị nghiêm cấm trong hoạt động kiểm toán nội bộ trong Ngân hàng nhà nước bao gồm:

(1) Nghiêm cấm các hành vi sau đây đối với Thanh tra Ngân hàng Nhà nước, Trưởng Đoàn và các thành viên Đoàn kiểm toán:

- Có hành vi tham ô, tham nhũng, tiêu cực, lãng phí, trục lợi, nhũng nhiễu và các hành vi khác vi phạm pháp luật đối với đơn vị được kiểm toán trong quá trình thực hiện nhiệm vụ;

- Lợi dụng, lạm dụng nhiệm vụ, quyền hạn, sử dụng thông tin liên quan để trục lợi;

- Thông đồng, móc nối với đơn vị được kiểm toán để làm sai lệch nội dung của các hồ sơ, tài liệu được kiểm toán và báo cáo kiểm toán;

- Tiết lộ bí mật nhà nước, bí mật của đơn vị được kiểm toán; tiết lộ thông tin, tình hình và kết quả kiểm toán khi chưa được ban hành hoặc công bố chính thức;

- Thực hiện các hành vi khác trái với quy định của pháp luật và của Ngân hàng Nhà nước.

(2) Nghiêm cấm các hành vi sau đây đối với đơn vị được kiểm toán và các tổ chức, cá nhân có liên quan:

- Từ chối cung cấp thông tin, tài liệu (bao gồm cả thông tin, tài liệu chứa bí mật nhà nước) liên quan đến kế hoạch, nội dung kiểm toán theo yêu cầu của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước, Đoàn kiểm toán nội bộ;

- Cản trở, gây khó khăn cho hoạt động kiểm toán nội bộ;

- Báo cáo sai lệch, không trung thực, không đầy đủ, không kịp thời hoặc thiếu khách quan các thông tin, số liệu liên quan đến nội dung kiểm toán nội bộ;

- Mua chuộc, hối lộ, thông đồng với Đoàn kiểm toán để làm sai lệch nội dung của các hồ sơ, tài liệu được kiểm toán và báo cáo kiểm toán;

- Các hành vi bị nghiêm cấm khác theo quy định của pháp luật và của Ngân hàng Nhà nước.

(3) Nghiêm cấm các tổ chức, cá nhân can thiệp trái pháp luật vào hoạt động kiểm toán nội bộ.

Lưu ý: Thông tư 38/2025/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/12/2026.

Lê Nguyễn Minh Khanh