Quy định về sổ kế toán đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu trở lên từ 2026

Quy định về sổ kế toán đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu trở lên từ 2026 (Hình từ internet)

1. Quy định về sổ kế toán đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu trở lên từ 2026

Tại Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 có quy định mục tiêu cụ thể cần thực hiện trong thời gian sắp tới là đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.

Theo đó, tại bảng 2 danh mục các bảng biểu ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 quy định về mô hình quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh có hướng dẫn về sổ kế toán đối với hộ kinh doanh như sau: 

- Nhóm 1: Doanh thu từ 200 triệu đồng trở xuống

Hộ kinh doanh chỉ cần ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí)

- Nhóm 2: Doanh thu trên 200 triệu đến 3 tỷ đồng

Yêu cầu hộ kinh doanh có sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí.

- Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đồng

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm bắt buộc theo chế độ kế toán của doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc doanh nghiệp vừa.

2. Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT, thuế TNCN đối với hộ kinh doanh từ 2026

Theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 có quy định đối tượng không chịu thuế GTGT như sau:

Điều 5. Đối tượng không chịu thuế

…

25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

Đồng thời, căn cứ theo Điều 17 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 về thu nhập chịu thuế như sau: 

Điều 17. Sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 và Luật số 71/2014/QH13

“1. Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:

a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;

b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu dưới mức quy định tại khoản 25 Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng.”

Hiện hành, theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013) và khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2014) thì hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống không phải chịu thuế GTGT, thuế TNCN. 

Như vậy, theo quy định nêu trên, từ 01/01/2026, hộ kinh doanh có mức doanh thu hằng năm trên 200 triệu đồng mới phải chịu thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. 

3. Bỏ thuế khoán 2026: Lợi ích của hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu/năm

Thuế TP Hà Nội vừa qua công bố Tài liệu hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai và phát triển lên doanh nghiệp.

Tài liệu​

Theo đó, tài liệu đã chỉ ra mô hình và lợi ích xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đến 3 tỷ đồng như sau: