Luật Thuế giá trị gia tăng 2026 mới nhất và tổng hợp văn bản hướng dẫn

Luật Thuế giá trị gia tăng 2026 mới nhất và tổng hợp văn bản hướng dẫn (Hình từ internet)

Luật Thuế giá trị gia tăng 2026 mới nhất

Hiện hành, Luật Thuế giá trị gia tăng 2026 mới nhất đang được áp dụng là Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được thông qua ngày 26/11/2024, có hiệu lực từ ngày 01/07/2025.

Bên cạnh đó, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được sửa đổi bởi 03 Luật bao gồm:

(01) Luật sửa đổi Luật Đấu thầu; Luật Đầu tư theo phương thức đối tác công tư; Luật Hải quan; Luật Thuế giá trị gia tăng; Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; Luật Đầu tư; Luật Đầu tư công; Luật Quản lý, sử dụng tài sản công 2025;

Ngày ban hành 25/06/2025

Ngày hiệu lực từ 01/07/2025

(02) Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025;

Ngày ban hành 10/12/2025

Ngày hiệu lực từ 01/07/2026

(03) Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025.

Ngày ban hành 11/12/2025

Ngày hiệu lực từ 01/01/2026

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế, người nộp thuế, căn cứ và phương pháp tính thuế, khấu trừ và hoàn thuế giá trị gia tăng. Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được áp dụng đối với các đối tượng bao gồm:

Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, trừ các đối tượng quy định tại Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Tổng hợp văn bản hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng mới nhất

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có các văn bản hướng dẫn bao gồm:

- Nghị định 359/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng;

- Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng;

- Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân;

- Thông tư 69/2025/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng và hướng dẫn thực hiện Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.

Phương pháp khấu trừ thuế được quy định như thế nào?

Căn cứ Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có quy định chi tiết về phương pháp khấu trừ thuế như sau:

- Phương pháp khấu trừ thuế được quy định như sau:

+ Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế bằng số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ;

+ Số thuế giá trị gia tăng đầu ra bằng tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.

Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng bằng giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ đó.

Trường hợp sử dụng hóa đơn ghi giá thanh toán là giá đã có thuế giá trị gia tăng thì thuế giá trị gia tăng đầu ra được xác định bằng giá thanh toán trừ giá tính thuế giá trị gia tăng xác định theo quy định tại điểm k khoản 1 Điều 7 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024;

+ Số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng của hàng hóa nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế đối với trường hợp mua dịch vụ quy định tại khoản 3, khoản 4 Điều 4 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 14 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

- Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ bao gồm:

+ Cơ sở kinh doanh có doanh thu hằng năm từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh;

+ Cơ sở kinh doanh tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh;

+ Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu khí và khai thác dầu khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế do bên Việt Nam kê khai, khấu trừ, nộp thay.

- Chính phủ quy định chi tiết Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.