Chính phủ đề nghị nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế với hộ kinh doanh và không tính thuế trên toàn bộ doanh thu

 Chính phủ đề nghị nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế với hộ kinh doanh và không tính thuế trên toàn bộ doanh thu (Hình từ internet)

Chính phủ đề nghị nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế với hộ kinh doanh và không tính thuế trên toàn bộ doanh thu

Ngày 05/12/2025, Bộ Tài chính ban hành Thông tin báo chí số 54 về một số vấn đề được dư luận, xã hội, báo chí quan tâm liên quan đến lĩnh vực quản lý nhà nước của Bộ tài chính trong tháng 11/2025.

Theo đó, liên quan đến việc điều chỉnh ngưỡng doanh thu miễn thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh, trên cơ sở ý kiến của các đại biểu Quốc hội, các chuyên gia, nhà khoa học. Bộ Tài chính đã phối hợp với các cơ quan có liên quan hoàn thiện quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ, cá nhân kinh doanh tại dự thảo Luật Thuế TNCN (sửa đổi) (đang trình Quốc hội tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV).

Trong đó đã thực hiện nghiên cứu kỹ lưỡng, đánh giá tác động đầy đủ để tham mưu, đề xuất Chính phủ phương án phù hợp với thực tế, đảm bảo tính công bằng giữa các đối tượng nộp thuế (thu nhập của hộ, cá nhân kinh doanh với các loại thu nhập khác như thu nhập từ tiền lương, tiền công; giữa hộ, cá nhân kinh doanh với doanh nghiệp có quy mô nhỏ…).

Trên cơ sở đó, Chính phủ đã có Báo cáo số 1112/BC-CP ngày 01/12/2025 gửi Ủy ban Thường vụ Quốc hội (UBTVQH) về việc tiếp thu, giải trình ý kiến thẩm tra, ý kiến của các Đại biểu Quốc hội, trong đó, đã đề xuất điều chỉnh quy định về thuế TNCN đối với thu nhập của hộ, cá nhân kinh doanh như sau:

- Thứ nhất, về mức doanh thu không phải nộp thuế, Chính phủ đã đề nghị điều chỉnh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Đồng thời, mức 500 triệu đồng/năm này cũng là mức được trừ trước khi nộp thuế (tức hộ kinh doanh không phải đóng thuế trên toàn bộ doanh thu).

Qua đó, sẽ góp phần giảm đáng kể nghĩa vụ thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Theo ước tính của cơ quan thuế, tổng số thuế giảm nghĩa vụ thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh khoảng 11.800 tỷ đồng/năm.

- Thứ hai, bổ sung phương pháp tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh để đảm bảo đúng bản chất của thuế thu nhập, đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập (doanh thu – chi phí);

Trong đó đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng được áp dụng cả phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu và được trừ mức 500 triệu ra khỏi doanh thu trước khi tính thuế. (tức dù không xác định được chi phí đầu vào kể khấu trừ, thì hộ kinh doanh vẫn được trừ 500 triệu ra khỏi doanh thu trước tính thuế).

Ngoài ra để đảm bảo đồng bộ về mức doanh thu không phải nộp thuế TNCN, tại dự thảo luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Bộ Tài chính đề xuất nâng mức doanh thu không chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

Trước đó, Bộ Tài chính ban hành Quyết định 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025 phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán” (sau đây gọi tắt là Đề án).

Theo nội dung Đề án, việc quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh theo doanh thu khi bỏ thuế khoán từ năm 2026 sẽ được phân chia theo 3 mô hình:

- Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu

- Nhóm 2: 200 triệu < Doanh thu ≤ 3 tỷ

- Nhóm 3: Doanh thu > 3 tỷ

Trong đó, chỉ có hộ kinh doanh nhóm 3, có doanh thu mỗi năm từ hơn 3 tỷ trở lên mới áp dụng khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Ngoài ra, đối với thuế thu nhập cá nhân (TNCN), hộ kinh doanh nhóm 3 sẽ tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý). Trong khi đó, hộ kinh doanh nhóm 2 sẽ được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề (quy định tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC).