Hướng dẫn khai thuế, khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh online (Đề xuất)

Hướng dẫn khai thuế, khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh online (Đề xuất) (Hình từ internet)

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo Nghị định quy định về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (sau đây gọi tắt là dự thảo Nghị định).

Dự thảo Nghị định

Hướng dẫn khai thuế, khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh online (Đề xuất)

Theo Điều 11 dự thảo Nghị định hướng dẫn khai thuế, khấu trừ thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:

- Chủ quản quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nền tảng số có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán có trách nhiệm thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP. 

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến nhưng không có chức năng thanh toán có trách nhiệm tự kê khai, nộp thuế theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

- Trường hợp vừa có hoạt động kinh doanh tại địa điểm kinh doanh cố định và kinh doanh trên nền tảng thương mại điện từ, nền tảng số có chức năng đặt hàng trực tuyến nhưng không có chức năng thanh toán thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tổng hợp doanh thu để thực hiện khai thuế theo quý nếu có doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống hoặc theo tháng nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng theo uy định tại khoản 4 Điều 8 dự thảo Nghị định.

- Trường hợp vừa có hoạt động kinh doanh tại địa điểm kinh doanh cố định và kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tổng hợp doanh thu để thực hiện khai thuế thu nhập cá nhân, nếu doanh thu năm trên 03 tỷ thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại khoản 2 Điều 4 dự thảo Nghị định. 

Số thuế thu nhập cá nhân đã được chủ quản quản lý sản giao dịch thương mại điện tử, nền tảng số có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán khấu trừ, nộp thay được trừ khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp khi quyết toán thuế.

Hướng dẫn khai, nộp thuế GTGT, TNCN đối với hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng (Đề xuất)

Khai, nộp thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng được đề xuất tại Điều 10 dự thảo Nghị định: 

- Khai, nộp thuế giá trị gia tăng: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng thực hiện khai, nộp thuế giá trị gia tăng như sau: 

+ Trường hợp có doanh thu từ 50 tỷ đồng trở xuống thực hiện khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng theo quý quy định tại điểm a khoản 4 Điều 8 dự thảo Nghị định;

+ Trường hợp có doanh thu trên 50 tỷ đồng trở lên thực hiện khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng theo tháng quy định tại điểm b khoản 4 ĐIều 8 dự thảo Nghị định.

- Khai, nộp thuế thu nhập cá nhân: 

+ Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại khoản 3 Điều 4 dự thảo Nghị định thực hiện khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý cùng thời hạn khai, nộp thuế giá trị gia tăng;

+ Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại khoản 2 Điều 4 dự thảo Nghị định thực hiện tạm nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý. Số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp bằng thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế của quý và khai thuế thu nhập cá nhân theo năm chậm nhất là ngày 31 tháng 01 năm sau. 

- Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu của năm trước liền kề từ 500 triệu trở xuống nhưng năm tính thuế có doanh thu vượt mức 500 triệu đồng thì thực hiện khai thuế kể từ tháng liền kề sau tháng phát sinh doanh thu vượt mức 500 triệu đồng. 

Việc khai thuế thực hiện theo quy định nêu trên trong đó, doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân là doanh thu phát sinh trong kỳ tính thuế và phần chênh lệch doanh thu vượt trên 500 triệu của kỳ trước đó đối với trường hợp nộp thuế thu nhập cá nhân theo khoản 3 Điều 4 dự thảo Nghị định.