Tải về File cài đặt ứng dụng HTKK 5.6.2 đáp ứng Nghị định 20/2025 về giao dịch liên kết

Tải về File cài đặt ứng dụng HTKK 5.6.2 đáp ứng Nghị định 20/2025 về giao dịch liên kết (Hình từ Internet)

Tải về File cài đặt ứng dụng HTKK 5.6.2 đáp ứng Nghị định 20/2025 về giao dịch liên kết 

Cục Thuế thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.6.2 đáp ứng Nghị định 20/2025/NĐ-CP về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 132/2020/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, đồng thời cập nhật các nội dung phát sinh trong quá trình triển khai ứng dụng HTKK 5.6.1.

>> Tải về ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.6.2 tại đây:

HTKK 5.6.2

Các nội dung nâng cấp tại ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.6.2 gồm:

(1) Nâng cấp Tờ khai Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (03/TNDN)

- Nâng cấp bổ sung cột M trên phụ lục giao dịch liên kết (GDLK_NĐ132_01). Hình thức quan hệ liên kết (5) cho phép tích chọn 1 hoặc nhiều giá trị gồm: A, B, C, D, Đ, E, G, H, I, K, L, M

(2) Nâng cấp Tờ khai Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với dầu khí (02TNDN-DK)

- Nâng cấp bổ sung cột M trên phụ lục giao dịch liên kết (GDLK_NĐ132_01). Hình thức quan hệ liên kết (5) cho phép tích chọn 1 hoặc nhiều giá trị gồm: A, B, C, D, Đ, E, G, H, I, K, L, M

Bắt đầu từ ngày 19/03/2026, khi lập hồ sơ khai thuế có liên quan đến nội dung nâng cấp nêu trên, tổ chức nộp thuế sẽ sử dụng các chức năng kê khai tại ứng dụng HTKK 5.6.2 thay cho các phiên bản trước đây.

Tổ chức, cá nhân nộp thuế có thể tải bộ cài và tài liệu hướng dẫn sử dụng ứng dụng HTKK tại địa chỉ sau: http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/hotrokekhai hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương để được cung cấp và hỗ trợ trong quá trình cài đặt, sử dụng.

Phương pháp so sánh giá giao dịch liên kết với giá giao dịch độc lập

Phương pháp so sánh giá giao dịch liên kết với giá giao dịch độc lập theo Điều 13 Nghị định 132/2020/NĐ-CP như sau:

- Các trường hợp áp dụng phương pháp so sánh giá giao dịch liên kết với giá giao dịch độc lập (sau đây viết tắt là phương pháp so sánh giá giao dịch độc lập)

Người nộp thuế thực hiện giao dịch liên kết đối với từng chủng loại hàng hóa, tài sản hữu hình, loại hình dịch vụ có điều kiện giao dịch, lưu thông phổ biến trên thị trường hoặc có giá được công bố trên các sàn giao dịch hàng hóa, dịch vụ trong nước và quốc tế; giao dịch thanh toán phí bản quyền khi khai thác tài sản vô hình; thanh toán lãi vay trong hoạt động vay và cho vay; hoặc người nộp thuế thực hiện cả giao dịch độc lập và giao dịch liên kết đối với sản phẩm tương đồng về đặc tính sản phẩm và điều kiện hợp đồng.

- Nguyên tắc áp dụng:

+ Phương pháp so sánh giá giao dịch độc lập được thực hiện trên nguyên tắc không có khác biệt về đặc tính sản phẩm và điều kiện hợp đồng khi so sánh giá giao dịch độc lập và giá giao dịch liên kết có ảnh hưởng trọng yếu đến giá sản phẩm. Trường hợp có các khác biệt ảnh hưởng trọng yếu đến giá sản phẩm, phải loại trừ các khác biệt trọng yếu này;

+ Các yếu tố đặc tính sản phẩm và điều kiện hợp đồng có tác động trọng yếu đến giá sản phẩm, bao gồm: Đặc tính, chất lượng, thương hiệu, nhãn hiệu thương mại của sản phẩm và quy mô, khối lượng giao dịch; các điều kiện hợp đồng cung cấp, chuyển giao sản phẩm: Khối lượng, thời hạn chuyển giao, thời hạn thanh toán và các điều kiện khác của hợp đồng; quyền phân phối, tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ, tài sản có ảnh hưởng đến giá trị kinh tế và thị trường nơi diễn ra giao dịch và các yếu tố khác tác động đến giá sản phẩm như điều kiện kinh tế và chức năng hoạt động của người nộp thuế.

- Phương pháp xác định:

+ Giá sản phẩm trong giao dịch liên kết được điều chỉnh theo giá sản phẩm trong giao dịch độc lập hoặc giá trị thuộc khoảng giá trị giao dịch độc lập chuẩn của các đối tượng so sánh độc lập theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP;

+ Trường hợp giá sản phẩm được công bố trên các sàn giao dịch hàng hóa, dịch vụ trong nước và quốc tế, giá sản phẩm trong giao dịch liên kết được xác định theo giá sản phẩm được công bố có thời điểm và các điều kiện giao dịch tương đồng;

+ Người nộp thuế mua máy móc, thiết bị từ bên liên kết ở nước ngoài phải có tài liệu, chứng từ chứng minh giá mua máy móc, thiết bị tuân theo nguyên tắc giao dịch độc lập tại thời điểm mua: Đối với máy móc, thiết bị mới, giá so sánh là giá hóa đơn bên liên kết mua máy móc, thiết bị đó từ bên độc lập; đối với máy móc, thiết bị đã qua sử dụng, phải có hóa đơn, chứng từ gốc tại thời điểm mua, khi đó giá trị tài sản được xác định lại theo quy định hiện hành của pháp luật về hướng dẫn quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định.

- Kết quả xác định giá giao dịch liên kết là giá tính thuế để kê khai, xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp nhưng không làm giảm nghĩa vụ thuế phải nộp ngân sách nhà nước của người nộp thuế.