Tải về HTKK 5.6.3 đáp ứng Nghị định 320/2025 về thuế thu nhập doanh nghiệp

Tải về HTKK 5.6.3 đáp ứng Nghị định 320/2025 về thuế thu nhập doanh nghiệp (Hình từ Internet)

Tải về HTKK 5.6.3 đáp ứng Nghị định 320/2025 về thuế thu nhập doanh nghiệp

Cục Thuế thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.6.3 đáp ứng Nghị định 320/2025/NĐ-CP về quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân, đồng thời cập nhật các nội dung phát sinh trong quá trình triển khai ứng dụng HTKK 5.6.1.

Tải về HTKK 5.6.3 tại đây:

HTKK 5.6.3

Theo đó, ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.6.3 được nâng cấp các nội dung như sau:

(1) Nâng cấp Tờ khai Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (03/TNDN)

- Trên tờ khai 03/TNDN: Tại chỉ tiêu D2

+ Tên chỉ tiêu D2 “Lỗ từ hoạt động chuyển nhượng BĐS được chuyển trong kỳ” sửa thành “Lỗ từ hoạt động chuyển nhượng BĐS được chuyển trong kỳ và Lỗ từ hoạt động SXKD được bù trừ với lãi từ chuyển nhượng BĐS”

+ Chỉ tiêu D2: Cho phép sửa

- Trên phụ lục 03-3A:

+ Hiện tại: Hỗ trợ tính theo công thức: (19) = (17) * 20%. Không cho sửa

+ Sửa thành: (19) = (17) * tỉ lệ của C7 (trên tờ khai) là 15%, 17%, 20%. Không cho sửa.

(2) Nâng cấp Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt (01/TTĐB) (NĐ373/2025/NĐ-CP)

- Công thức tại cột (15)

+ Hiện tại: Theo nghị định 373/2025 chỉ tiêu (15) = (13)x(14)-(11)

+ Sửa thành chỉ tiêu (15) = (13)x(14)-(11) -(10) > 0, không cho sửa

- Công thức tại cột (16)

+ Hiện tại: Theo nghị định 373/2025 chỉ tiêu (16) = (8) + (10)-(11) >0

+ Sửa thành chỉ tiêu (16) = Trị tuyệt đối của [(13) * (14) - (10)-(11)] nếu [(14) * (13) – (11) – (10)] <0, không cho sửa

Bắt đầu từ ngày 20/03/2026, khi lập hồ sơ khai thuế có liên quan đến nội dung nâng cấp nêu trên, tổ chức nộp thuế sẽ sử dụng các chức năng kê khai tại ứng dụng HTKK 5.6.3 thay cho các phiên bản trước đây.

Tổ chức, cá nhân nộp thuế có thể tải bộ cài và tài liệu hướng dẫn sử dụng ứng dụng HTKK tại địa chỉ sau: http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/hotrokekhai hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương để được cung cấp và hỗ trợ trong quá trình cài đặt, sử dụng.

Quy định về xác định lỗ và chuyển lỗ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo Điều 7 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định về xác định lỗ và chuyển lỗ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

- Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.

- Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm khi xác định số thuế tạm nộp theo quý và chuyển chính thức vào năm khi lập tờ khai quyết toán thuế năm. Việc chuyển lỗ trong một số trường hợp cụ thể như sau:

+ Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên;

+ Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo quy định tại Nghị định này. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ này.

++ Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ theo quy định;

++ Quá thời hạn 05 năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp theo.

- Doanh nghiệp có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng dự án thăm dò, khai thác khoáng sản; chuyển nhượng quyền tham gia dự án thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản được chuyển lỗ sang năm sau vào thu nhập chịu thuế của hoạt động đó. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

- Doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi chủ sở hữu, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách sau khi thực hiện quyết toán thuế theo quy định mà có lỗ thì số lỗ của doanh nghiệp phải được theo dõi chi tiết theo năm phát sinh và bù trừ vào thu nhập cùng năm của doanh nghiệp sau khi chuyển đổi, sáp nhập, hợp nhất hoặc được tiếp tục chuyển lỗ vào các năm tiếp theo của doanh nghiệp sau khi chuyển đổi, sáp nhập, hợp nhất để đảm bảo nguyên tắc chuyển lỗ tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ và quy định tại khoản 4 Điều 25 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Số lỗ của doanh nghiệp phát sinh trước khi chia, tách thành doanh nghiệp khác và đang còn trong thời gian chuyển lỗ theo quy định thì số lỗ này sẽ được phân bổ cho các doanh nghiệp sau khi chia, tách theo tỷ lệ vốn chủ sở hữu được chia, tách.