Công văn 23602: Hướng dẫn xử lý lỗi trùng hóa đơn GTGT kiêm tờ khai hoàn thuế trên Hệ thống thu thuế điện tử

Công văn 23602: Hướng dẫn xử lý lỗi trùng hóa đơn GTGT kiêm tờ khai hoàn thuế trên Hệ thống thu thuế điện tử (Hình từ Internet)

Ngày 11/9/2025, Cục Hải quan đã ban hành Công văn 23602/CHQ-NVTHQ về việc xử lý lỗi trùng hóa đơn GTGT kiêm tờ khai hoàn thuế trên Hệ thống miễn, giảm, hoàn, không thu thuế điện tử.

Công văn 23602/CHQ-NVTHQ năm 2025

Công văn 23602: Hướng dẫn xử lý lỗi trùng hóa đơn GTGT kiêm tờ khai hoàn thuế trên Hệ thống thu thuế điện tử

Theo đó, sau khi Cục Hải quan nhận được phản ánh của một số doanh nghiệp đề nghị xử lý lỗi trùng hóa đơn GTGT kiêm tờ khai hoàn thuế trên Phân hệ hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài của Hệ thống miễn, giảm, hoàn, không thu thuế điện tử (gọi tắt là Hệ thống) khi Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC có hiệu lực thi hành ngày 01/6/2025.

Về vấn đề này, Cục Hải quan có ý kiến về việc xử lý lỗi trùng hóa đơn như sau:

Cục Hải quan ghi nhận kiến nghị của các doanh nghiệp trong việc xử lý lỗi trùng hóa đơn trên Hệ thống để báo cáo cấp có thẩm quyền nghiên cứu bổ sung vào kế hoạch nâng cấp Hệ thống công nghệ thông tin của cơ quan hải quan trong thời gian tới.

Trong thời gian Hệ thống chưa nâng cấp, để tránh gián đoạn việc nhập thông tin hóa đơn GTGT kiêm tờ khai hoàn thuế, tại địa chỉ http://mgh.customs.gov.vn/MGHTDN - Phân hệ hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài, doanh nghiệp bán hàng khi thực hiện nhập dữ liệu trên Hệ thống, tại ô “Số hóa đơn” phải là chuỗi Unicode có độ dài không quá 50 ký tự và bỏ các ký tự “0” ở đầu phần số hóa đơn. 

Ví dụ: Hoá đơn số “00000150”, tại ô “Số hóa đơn” doanh nghiệp bán hàng thực hiện bỏ các ký tự “0” ở đầu và nhập liệu “150”.

Đề nghị Cục Thuế (là cơ quan quản lý doanh nghiệp bán hàng hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài) thông báo đến doanh nghiệp bán hàng hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài thực hiện các nội dung nêu trên, tránh gián đoạn khi doanh nghiệp bán hàng nhập thông tin hóa đơn GTGT kiêm tờ khai hoàn thuế trên Hệ thống.

Cục Hải quan thông báo để Cục Thuế, các Chi cục Hải quan khu vực nêu trên biết và hướng dẫn doanh nghiệp thực hiện.

Hướng dẫn hoàn thuế giá trị gia tăng đối với xuất khẩu

Theo đó, việc hoàn thuế đối với xuất khẩu được quy định tại khoản 1 Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 như sau:

- Cơ sở kinh doanh trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý, trừ trường hợp hàng hoá nhập khẩu sau đó xuất khẩu sang nước khác;

- Cơ sở kinh doanh trong tháng, quý vừa có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, vừa có hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ nội địa thì cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng số thuế giá trị gia tăng đầu vào sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; trường hợp không hạch toán riêng được thì số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trên tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế của kỳ hoàn thuế. Kỳ hoàn thuế được xác định từ kỳ tính thuế giá trị gia tăng có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết liên tục chưa được hoàn thuế đến kỳ tính thuế có đề nghị hoàn thuế.

Số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (bao gồm số thuế giá trị gia tăng đầu vào hạch toán riêng được và số thuế giá trị gia tăng đầu vào được xác định theo tỷ lệ nêu trên) nếu sau khi bù trừ với số thuế giá trị gia tăng phải nộp của hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ nội địa còn lại từ 300 triệu đồng trở lên thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Số thuế giá trị gia tăng được hoàn của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu không vượt quá 10% doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu của kỳ hoàn thuế. Số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được xác định cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nhưng chưa được hoàn do vượt quá 10% doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu của kỳ hoàn thuế trước được khấu trừ vào kỳ tính thuế tiếp theo để xác định số thuế giá trị gia tăng được hoàn của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu kỳ hoàn thuế tiếp theo

Xem thêm tại Công văn 23602/CHQ-NVTHQ ban hành ngày 11/9/2025