Cách tính thuế với hộ kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở xuống khi xóa bỏ thuế khoán từ năm 2026

Cách tính thuế với hộ kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở xuống khi xóa bỏ thuế khoán từ năm 2026

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026 thì hộ kinh doanh trên cả nước sẽ không còn nộp thuế theo phương pháp khoán mà chuyển sang hình thức tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế theo doanh thu thực tế.

Đồng thời từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên mới phải nộp thuế, thay vì ngưỡng 100 triệu đồng như hiện nay (Điều 17, Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024).

Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 về phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán” (sau đây gọi tắt là Đề án).

Theo Đề án, việc quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh theo doanh thu khi bỏ thuế khoán từ năm 2026 sẽ được phân chia theo 3 mô hình:

- Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu (không phải đóng thuế)

- Nhóm 2: 200 triệu < Doanh thu ≤ 3 tỷ

- Nhóm 3: Doanh thu > 3 tỷ

Trong đó, đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng đến dưới hoặc bằng 3 tỷ đồng thuộc nhóm 2 sẽ nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) như sau:

* Theo phương pháp trực tiếp trên % doanh thu

* Tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ nếu đủ điều kiện

Đối với khoản thu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ được tính theo tỉ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề:

Về trách nhiệm kê khai doanh thu, hộ kinh doanh doanh thu từ 200 triệu đồng đến dưới hoặc bằng 3 tỷ đồng sẽ kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm.

Nếu doanh thu trên 01 tỷ đồng, hộ kinh doanh bắt buộc dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng. Sổ kế toán đơn giản và được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí.

Đồng thời, hộ kinh doanh bắt buộc phải mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh. Trong trường hợp, doanh thu trên 3 tỷ đồng trong 2 năm liên tiếp sẽ áp dụng như nhóm 3 từ năm kế tiếp.

Đối với cá nhân kinh doanh qua nền tảng thương mại điện tử, cần lưu ý 2 trường hợp sau:

- Nếu sàn có chức năng thanh toán: Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỉ lệ % trên doanh thu. Nếu doanh thu cuối năm dưới 200 triệu đồng, hộ kinh doanh được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay.

- Nếu sàn không có chức năng thanh toán: Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý.

Theo Đề án, cơ quan nhà nước sẽ miễn phí phần mềm kế toán, hỗ trợ hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử và thực hiện tư vấn pháp lý.

Cách tính thuế với hộ kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở xuống khi xóa bỏ thuế khoán từ năm 2026 (Hình từ internet)

Những lợi ích khi hộ kinh doanh bỏ thuế khoán, chuyển đổi theo phương pháp kê khai từ năm 2026

(1) Bảo đảm công bằng, minh bạch trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế giữa các hộ kinh doanh

Hộ, cá nhân kinh doanh sẽ thực hiện kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý dựa trên sổ sách kế toán, hóa đơn và chứng từ rõ ràng. Điều này giúp việc ghi nhận doanh thu và chi phí được chính xác, tuân thủ đúng quy định của pháp luật về kế toán và thuế. Đồng thời việc sử dụng hóa đơn điện từ khi chuyển sang phương pháp kê khai giúp tăng uy tín với khách hàng trong môi trường kinh doanh hiện đại, góp phần hạn chế rủi ro liên quan đến pháp lý cũng như trong công tác quản lý thuế.

(2) Người nộp thuế được tự xác định doanh thu, chi phí, số thuế phải nộp

Hộ, cá nhân kinh doanh chủ động kê khai, xác định số thuế phải nộp, không bị ảnh hưởng bởi doanh thu của năm trước và mức khoán do cơ quan thuế xác định. Nếu trong năm hộ kinh doanh gặp khó khăn do thị trường hoặc các nguyên nhân khác thì thực hiện kê khai theo đúng thực tế phát sinh mà không bị ấn định thuế như trước.

(3) Thuận lợi trong việc ứng dụng công nghệ số, tiết kiệm thời gian, chỉ phí

Việc kê khai đầy đủ số sách giúp hộ kinh doanh dễ dàng chứng minh doanh thu, chi phí và lợi nhuận một cách rõ ràng.

(Tham khảo theo Công văn 1587/CBA-NVDTPC ngày 08/10/2025 của Thuế tỉnh Cao Bằng)