Quy định thuế thu nhập cá nhân 2026 đối với thu nhập từ kinh doanh

Quy định thuế thu nhập cá nhân 2026 đối với thu nhập từ kinh doanh (Hình từ internet)

Quy định thuế thu nhập cá nhân 2026 đối với thu nhập từ kinh doanh

Ngày 10/12/2025, Quốc hội thông Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15).

Theo đó, tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đã nêu quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 như sau:

(1) Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

(2) Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu năm trên 500 triệu đồng được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất. Trong đó:

(i) Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế;

(ii) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng: thuế suất 15%;

(iii) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%;

(iv) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.

Thu nhập từ cho thuê bất động sản quy định tại (4) không áp dụng cách tính thuế trên.

(3) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng được lựa chọn nộp thuế theo quy định tại điểm (i) và (ii) hoặc nộp thuế theo thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế. Doanh thu tính thuế và thuế suất được xác định như sau:

- Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng/năm;

- Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất 0,5%;

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%;

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%;

- Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%;

- Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%.

(4) Cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú, nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng nhân (x) với thuế suất 5%.

Xem thêm chi tiết tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 (*).

(*) Quy định về kỳ tính thuế:

Khoản 6 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019 (hết hiệu lực từ 30/6/2026) quy định:

Kỳ tính thuế là khoảng thời gian để xác định số tiền thuế phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về thuế.

Còn tại Luật Quản lý thuế 2025 quy định rõ hơn: Kỳ tính thuế, kỳ tính khoản thu khác (sau đây gọi là kỳ tính thuế) là khoảng thời gian để xác định số tiền thuế, khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về quản lý thuế và các quy định khác của pháp luật có liên quan bao gồm kỳ theo từng lần phát sinh, tháng, quý, năm hoặc kỳ quyết toán.

Theo đó, căn cứ vào hình thức kê khai thuế mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đang áp dụng, bao gồm kê khai theo từng lần phát sinh, theo tháng, theo quý, theo năm hoặc theo kỳ quyết toán, thì kỳ tính thuế năm 2026 đối với người nộp thuế sẽ được xác định khác nhau.