Các mẫu tờ khai thuế cho hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán từ 01/01/2026

Các mẫu tờ khai thuế cho hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán từ 01/01/2026

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026 thì hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước sẽ không còn nộp thuế theo phương pháp khoán mà chuyển sang hình thức tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế theo doanh thu thực tế.

Đồng thời từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên mới phải nộp thuế, thay vì ngưỡng 100 triệu đồng như hiện nay (Điều 17, Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024).

Mặc dù không thuộc diện phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, các hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế chính xác, trung thực và nộp hồ sơ đúng thời hạn.

Việc kê khai, nộp hồ sơ thuế được thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 11 và Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Các mẫu tờ khai thường dùng cho hộ kinh doanh quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC gồm:

- Mẫu 01/CNKD: Tờ khai thuế GTGT và TNCN cho cá nhân kinh doanh

Mẫu 01/CNKD

- Mẫu 01/TKN-CNKD: Tờ khai thuế năm

Mẫu 01/TKN-CNKD

- Mẫu 01-2/BK-HĐKD: Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ

Mẫu 01-2/BK-HĐKD

- Mẫu 01/TTS: Dành cho cá nhân cho thuê tài sản

Mẫu 01/TTS

- Mẫu 01-1/BK-TTS: Bảng kê cho thuê tài sản lần đầu theo hợp đồng

Mẫu 01-1/BK-TTS

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu/năm từ 01/01/2026 sẽ thực hiện kê khai thuế 2 lần/năm (đầu/giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế.

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu trở lên đến dưới 03 tỷ mỗi năm sẽ thực hiện kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm.

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 03 tỷ trở lên mỗi năm kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm.

Các mẫu tờ khai thuế cho hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán từ 01/01/2026 (Hình từ internet)

Nghiên cứu nâng ngưỡng chịu thuế của hộ kinh doanh, cho phép tính thuế trên phần lãi khi xóa bỏ thuế khoán từ năm 2026

Ngày 26/11/2024, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, theo đó, đã điều chỉnh mức này, nâng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm và áp dụng từ ngày 01/01/2026.

Để đảm bảo tính đồng bộ và thống nhất trong hệ thống pháp luật, Chính phủ đã trình Quốc hội nâng mức doanh thu năm không phải chịu thuế của cá nhân kinh doanh lên 200 triệu đồng/năm.

Thông tin từ Bộ Tài chính cho biết, cơ quan này đang nghiên cứu và dự kiến báo cáo Chính phủ phương án hoàn thiện dự án Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi với các nội dung nổi bật.

Ngày 26/11/2024, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, theo đó, đã điều chỉnh mức này, nâng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm và áp dụng từ ngày 01/01/2026.

Để đảm bảo tính đồng bộ và thống nhất trong hệ thống pháp luật, Chính phủ đã trình Quốc hội nâng mức doanh thu năm không phải chịu thuế của cá nhân kinh doanh lên 200 triệu đồng/năm.

Trên cơ sở lắng nghe ý kiến thẩm tra, ý kiến của các Đại biểu Quốc hội, Bộ Tài chính tiếp tục nghiên cứu đề xuất điều chỉnh nâng mức này lên phù hợp, đảm bảo sự công bằng tương đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và dự kiến cũng sẽ sửa đổi tại Luật Thuế giá trị gia tăng theo hướng nâng mức doanh thu không phải nộp thuế giá trị gia tăng để đảm bảo tương đồng.

Hiện nay, Bộ Tài chính dự kiến báo cáo Chính phủ phương án điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế của cá nhân kinh doanh đảm bảo phù hợp với tình hình thực tế, thể hiện sự chia sẻ của Nhà nước đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở xuống, hướng tới mục tiêu an sinh xã hội.

Đáng chú ý, Bộ sẽ tiếp tục nghiên cứu phương pháp tính thuế đối với hộ, cá nhân có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở xuống. Đồng thời dự kiến báo cáo Chính phủ phương án thu thuế trên thu nhập (doanh thu - chi phí) đối với tất cả các cá nhân có doanh thu trên ngưỡng không chịu thuế (tức tính thuế trên phần lãi).

Dự kiến bổ sung quy định cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên ngưỡng không chịu thuế đến 3 tỷ đồng thì nộp thuế với thuế suất tương ứng với thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng.

Tức có nghĩa hộ có doanh thu dưới 3 tỷ đồng một năm nếu xác định được chi phí đầu vào sẽ chịu thuế suất 15% trên phần lãi.

Trường hợp cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng nếu không xác định được chi phí thì tiếp tục thực hiện nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện hành (với các mức thuế suất 0.5%, 1%, 2% tùy theo ngành nghề).

Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn sẽ được trừ đi khoản thu thuộc ngưỡng không chịu thuế, trước khi tính thuế. Tức là, hộ kinh doanh sẽ không phải chịu thuế trên toàn bộ doanh thu từ đồng đầu tiên như hiện hành.

Bộ Tài chính dự kiến cũng sẽ sửa đổi Thông tư 132/2018/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ và Thông tư 133/2016/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán cho doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Ngoài ra, Bộ cũng sẽ tham mưu rà soát, sửa đổi Luật phí và lệ phí, Luật Hỗ trợ doanh nghiệp; đề xuất xây dựng Luật kinh doanh cá thể để cụ thể hóa các chính sách quy định tại Nghị quyết 68-NQ/TW ngày 04/5/2025 về phát triển kinh tế tư nhân.

Mục tiêu là hoàn thiện khung pháp lý nhằm xóa bỏ phương pháp thu thuế khoán đối với hộ kinh doanh, tạo nền tảng pháp lý minh bạch cho việc chuyển toàn bộ HKD sang phương pháp kê khai, đồng thời thu hẹp tối đa chênh lệch về nghĩa vụ thuế giữa HKD và doanh nghiệp, bảo đảm công bằng về thuế trong kinh doanh.

Bộ Tài Chính đặt mục tiêu đến thời điểm 01/01/2026, cơ chế thuế khoán chấm dứt, toàn bộ HKD có doanh thu chịu thuế đều thực hiện tự kê khai, tự nộp thuế theo doanh thu thực tế phát sinh. Cơ quan thuế đóng vai trò hướng dẫn, giám sát, kiểm tra sau - thay vì ấn định thu ngay từ đầu như phương pháp khoán.