Mức doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh từ năm 2026 theo đề xuất mới của Bộ Tài chính

Mức doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh từ năm 2026 theo đề xuất mới của Bộ Tài chính

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026 thì hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước sẽ không còn nộp thuế theo phương pháp khoán mà chuyển sang hình thức tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế theo doanh thu thực tế.

Đồng thời từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên mới phải nộp thuế, thay vì ngưỡng 100 triệu đồng như hiện nay (Điều 17, Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024).

Tuy nhiên, mức ngưỡng doanh thu không chịu thuế này được nhiều chuyên gia, hộ kinh doanh đánh giá là quá thấp so với thực tiễn kinh doanh và không bảo đảm sự công bằng khi so sánh với mức thu nhập của người làm công ăn lương được giảm trừ gia cảnh.

Mới đây, theo Công văn 18491/BTC-CST ngày 27/11/2025 về việc tiếp thu, giải trình ý kiến thẩm tra, ý kiến của Đại biểu về dự án Luật Thuế TNCN (sửa đổi). Bộ Tài chính đã có một số nội dung báo cáo chỉnh lý về thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh.

Trong đó, để đảm bảo đồng bộ về mức doanh thu không phải nộp thuế TNCN, tại dự thảo Luật này sẽ sửa đổi, bổ sung khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 để nâng mức doanh thu không chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

Đồng thời, mức 500 triệu đồng/năm này cũng là mức được trừ trước khi nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu. Tức hộ kinh doanh không phải đóng thuế trên toàn bộ doanh thu từ đồng đầu tiên.

Bên cạnh đó, đề xuất bổ sung quy định đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng/năm áp dụng tính thuế theo thu nhập (doanh thu - chi phí) để đảm bảo thu thuế theo đúng bản chất của thuế thu nhập cá nhân và áp dụng thuế suất 15% tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm.

Tất cả hộ, cá nhân kinh doanh đều nộp thuế theo thu nhập thực tế, nếu có thu nhập ít thì nộp ít, thậm chí nếu không có thu nhập thì không phải nộp thuế. Vì vậy, mức doanh thu không phải nộp thuế sẽ không còn nhiều tác động đến hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế.

Trường hợp các hộ, cá nhân kinh doanh doanh thu năm từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng nếu không xác định được chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và cá nhân cư trú cho thuê bất động sản nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu vượt mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng nhân (x) với thuế suất, cụ thể như sau:

 - Phân phối, cung cấp hàng hoá: 0,5%;

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%;

Riêng hoạt động cho thuê tải sản (bao gồm cả bất động sản), đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: 5%,

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%;

- Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: 5%.

- Hoạt động kinh doanh khác: 1%.

Trên đây là mức doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh từ năm 2026 theo đề xuất mới của Bộ Tài chính.

Mức doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh từ năm 2026 theo đề xuất mới của Bộ Tài chính (Hình từ internet)

Những lợi ích khi bỏ thuế khoán chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai

Bảo đảm công bằng, minh bạch trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế giữa các hộ kinh doanh, phù hợp với xu hướng chuyển đổi số:

Hộ, cá nhân kinh doanh sẽ thực hiện kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý dựa trên sổ sách kế toán, hóa đơn và chứng từ rõ ràng.

Điều này giúp việc ghi nhận doanh thu và chi phí chính xác, tuân thủ đúng quy định của pháp luật về thuế và kế toán.

Đồng thời việc sử dụng hóa đơn điện tử khi chuyển sang phương pháp kê khai giúp nâng cao uy tín khách hàng trong môi trường kinh doanh hiện đại, góp phần hạn chế rủi ro liên quan đến pháp lý cũng như trong công tác quản lý thuế.

- Nghĩa vụ thuế gắn liền với kết quả kinh doanh thực tế, không còn bị ấn định chủ quan:

Hộ, cá nhân kinh doanh được chủ động tự kê khai, tự xác định số thuế phải nộp, không bị ảnh hưởng bởi doanh thu năm trước và mức khoán do cơ quan Thuế xác định. Nếu trong năm hộ kinh doanh gặp khó khăn do thị trường, thiên tai, bão lũ thì được kê khai theo đúng thực tế phát sinh mà không bị ấn định thuế như trước.

- Thuận lợi trong việc ứng dụng công nghệ số, tiết kiệm thời gian, chi phí:

Người nộp thuế tự kê khai, tự nộp thuế trực tuyến mọi lúc, mọi nơi, không mất thời gian, chi phí đi lại đến cơ quan Thuế.

- Tạo điều kiện mở rộng sản xuất, kinh doanh:

Việc kê khai đầy đủ sổ sách, minh bạch tài chính giúp hộ kinh doanh thuận lợi trong việc tiếp cận vốn vay, ký kết hợp đồng, huy động nguồn đầu tư, qua đó tạo nền tảng phát triển bền vững, tiến tới chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp.

(Tham khảo theo Công văn 130/TCS5-NVDTHCTH Thuế cơ sở 5 Tỉnh Hà Tĩnh)