Danh sách thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân có bắt buộc nộp không?

Danh sách thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân có bắt buộc nộp không? (Hình từ internet)

1. Danh sách thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân có bắt buộc nộp không?

Theo Công văn 828/TCT-KK năm 2025, các doanh nghiệp,tổ chức, cá nhân (sau đây gọi chung là tổ chức chi trả thu nhập) khi nộp thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của cá nhân là người lao động vào ngân sách nhà nước thay cho người nộp thuế, thực hiện cung cấp thông tin về số thuế thu nhập cá nhân đã nộp thay cho từng cá nhân, cụ thể:

- Tổ chức chi trả thu nhập nộp số thuế thu nhập cá nhân thay cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

- Thông tin thu thập là số tiền thuế thu nhập cá nhân tổ chức chi trả thu nhập đã nộp thay cho từng cá nhân theo chứng từ nộp thuế thu nhập cá nhân, bao gồm: 

+ Thông tin chung của chứng từ nộp NSNN; 

+ Thông tin chi tiết của từng cá nhân được khấu trừ nộp thay (MST, Tên người nộp thuế, số tiền thuế đã khấu trừ, số tiền đã nộp NSNN, số thuế đã nộp thừa kỳ trước được bù trừ (nếu có)).

- Tổ chức chi trả thu nhập cung cấp thông tin tới cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Tổng cục Thuế nâng cấp ứng dụng công nghệ thông tin hỗ trợ lập, cung cấp thông tin, cụ thể: ứng dụng hỗ trợ kê khai (HTKK) hỗ trợ tổ chức chi trả thu nhập lập và kết xuất file danh sách chi tiết số thuế thu nhập cá nhân đã nộp cho từng cá nhân định dạng XML để gửi lên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (nay là Cục Thuế) ngay sau khi hoàn thành nộp thuế.

Như vậy, tổ chức chi trả thu nhập nộp số thuế TNCN thay cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công bắt buộc phải nộp danh sách chi tiết thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân định dạng XML để gửi lên Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế ngay sau khi hoàn thành nộp thuế.

2. Hướng dẫn lập danh sách thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân trên HTKK

Tại Công văn 828/TCT-KK ngày 25/02/2025 về việc triển khai cung cấp thông tin số thuế đã nộp thay cho cá nhân, Cục Thuế hướng dẫn lập danh sách số tiền nộp thuế TNCN đã nộp thay cho cá nhân như sau:

Bước 1: Chọn danh sách chi tiết số tiền nộp thuế TNCN đã nộp thay

Bước 2: Chọn kỳ tính thuế

- Ngày lập: Bắt buộc nhập theo định dạng dd/mm/yyyy, ngày lập <= Ngày hiện tại

- Lần gửi: Bắt buộc nhập dạng số tự nhiên >0

Bước 3: Nhập thông tin tờ khai danh sách số thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân

Trong đó, các chỉ tiêu cần nhập bao gồm:

- Kèm theo chứng từ nộp NSNN:

+ Số: Bắt buộc nhập số chứng từ, định dạng text

+ Số tham chiếu: Bắt buộc nhập số tham chiếu, định dạng text

+ Ngày: Bắt buộc nhập ngày, định dạng dd/mm/yyyy và ngày phải <= ngày hiện tại

- Chỉ tiêu [05] Số tờ khai/ Số quyết định / Số thông báo/Mã định danh hồ sơ (ID): Bắt buộc chọn 1 trong 4 giá trị sau đó nhập thông tin chi tiết

- Chỉ tiêu [06] Kỳ thuế/ Ngày quyết định/Ngày thông báo:

+ Nếu chỉ tiêu [05] chọn “Số tờ khai” thì bắt buộc chọn 1 trong các loại kỳ thuế (Năm/ quý/ tháng/ lần phát sinh) sau đó nhập thông tin kỳ thuế

++ Nếu chọn Loại kỳ là “Năm” thì nhập theo kỳ thuế theo định dạng yyyy

++ Nếu chọn Loại kỳ là “Quý” thì nhập kỳ thuế theo định dạng Q/yyyy

++ Nếu chọn Loại kỳ là “Tháng” thì nhập kỳ thuế theo định dạng mm/yyyy

++ Nếu chọn Loại kỳ là “Lần phát sinh” thì nhập kỳ thuế theo định dạng dd/mm/yyyy

+ Nếu chỉ tiêu [05] chọn “Số quyết định” thì bắt buộc nhập “Ngày quyết định” theo định dạng dd/mm/yyyy

+ Nếu chỉ tiêu [05] chọn “Số thông báo” thì bắt buộc nhập “Ngày thông báo” theo định dạng dd/mm/yyyy

- Chỉ tiêu [07] Tiểu mục (Nội dung khoản nộp NSNN): Mặc định là “1001 - Thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công”

- Chỉ tiêu [08] Tổng số tiền đã nộp NSNN: Bắt buộc nhập số nguyên >0

- Chỉ tiêu [09] Tổng số tiền nộp thừa kỳ trước được bù trừ (nếu có): Nhập số nguyên >=0

- Cột (2) MST: Bắt buộc nhập, không được nhập trùng MST giữa các dòng

- Cột (3) Tên NNT: Bắt nhập nhập, định dạng text

- Cột (4) Số tiền đã khấu trừ: bắt buộc nhâp số nguyên >0

- Cột (5) Số tiền đã nộp NSNN: Hiển thị mặc định = cột (4), cho phép sửa định dạng số nguyên >=0. Tổng cột (5) phải = chỉ tiêu [08]

- Cột (6) Số nộp thừa kỳ trước được bù trừ (nếu có): Nhập số nguyên >=0. Tổng cột (6) phải = chỉ tiêu [09]

Bước 4: Nhấn “Ghi” để lưu lại thông tin vào CSDL

Bước 5: Kết xuất tờ khai dạng XML để nộp qua mạng