Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu đóng thuế như doanh nghiệp?

Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu đóng thuế như doanh nghiệp? (Hình từ internet)

Ngày 10/12/2025, Quốc hội thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, có hiệu lực từ ngày 01/7/2026.

1. Chính thức nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm

Về thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh: Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) nhằm giảm gánh nặng tuân thủ và tạo thuận lợi cho hộ, cá nhân kinh doanh, đặc biệt là các hộ kinh doanh nhỏ và vừa, Chính phủ đã rà soát và chỉnh lý quy định về thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh như sau:

(1) Điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu. Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.

(2) Bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng. Áp dụng thuế suất 15% tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm. Đồng thời, quy định các cá nhân này được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.

Như vậy, chính thức điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu. Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.

2. Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu đóng thuế như doanh nghiệp?

Theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, áp dụng từ kỳ tính thuế 2026 như sau:

- Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế:

Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

- Doanh thu từ 500 triệu/năm trở lên đóng thuế tương đương doanh nghiệp nhỏ và vừa:

Căn cứ theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các doanh nghiệp nhỏ và vừa được tình thuế theo thu nhập sau khi đã trừ đi chi phí nhân với thuế suất (15% hoặc 17%).

Đối với hộ kinh doanh, Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định như sau:

Hộ có doanh thu từ 500 triệu đồng đến dưới 03 tỷ đồng/năm được lựa chọn một trong hai phương pháp:

- Tính thuế theo thu nhập như doanh nghiệp = (doanh thu - chi phí liên quan) x 15%

- Hoặc tính thuế theo doanh thu = Doanh thu x Thuế suất theo ngành, nghề kinh doanh

Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ/năm thì bắt buộc phải tính thuế theo thu nhập như doanh nghiệp.

Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó: 

- Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%;

- Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.

Lưu ý: Hiện tại chưa có toàn văn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, nội dung trên được viết dựa trên dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025.