Hướng dẫn hộ kinh doanh kê khai thuế trên HTKK chi tiết nhất 2025

Hướng dẫn hộ kinh doanh kê khai thuế trên HTKK chi tiết nhất 2025 (Hình từ internet)

1. Hướng dẫn hộ kinh doanh kê khai thuế trên HTKK chi tiết nhất 2025

Để thực hiện kê khai thuế trên HTKK, hộ kinh doanh tham khảo theo các bước sau đây: 

Bước 1: Truy cập vào phần mềm HTKK và nhập mã số thuế

* Hiện nay mã số thuế của hộ kinh doanh chính là số CCCD của chủ hộ.

Bước 2: Nhập thông tin người nộp thuế

Bước 3: Chọn thuế khoán và thuê tài sản.

- Vào mục Danh mục → chọn: Thuế khoán và thuê tài sản

Bước 4: Chọn "01/CNKD Tờ khai cá nhân kinh doanh (TT40/2021).

Bước 5: Nhấn tích chọn "Tờ khai thuế".

Sau đó tích chọn ô "01-2/BK-HĐKD" và chọn "Đồng ý".

Bước 6: Điền đầy đủ các thông tin

- Sau đó mở phụ lục 01-2/BK-HĐKD để nhập chi tiết hoạt động kinh doanh.

2. Chia hộ kinh doanh thành 3 nhóm để quản lý thuế thay cho thuế khoán từ 2026

Theo Đề án ban hành kèm Quyết định 3389/QĐ-BTC đã chia hộ kinh doanh thành 03 nhóm quản lý thuế mới, cụ thể như sau:

Nhóm 1: Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm

- Được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

- Không bắt buộc áp dụng sổ sách kế toán phức tạp, nhưng vẫn phải kê khai định kỳ.

- Có thể lựa chọn kê khai 02 lần/năm (đầu năm và giữa hoặc cuối năm) hoặc chọn thời điểm phù hợp.

Nhóm 2: Doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm

- Tiếp tục tính thuế trực tiếp trên doanh thu như hiện hành.

- Mức thuế suất theo ngành nghề:

+ 1%: Phân phối, cung cấp hàng hóa

+ 3%: Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu

+ 5%: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu

+ 2%: Hoạt động kinh doanh khác

- Kê khai 04 lần/năm (theo quý).

- Hộ có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm trong lĩnh vực bán lẻ, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng phải xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.

- Hộ có doanh thu dưới 01 tỷ đồng/năm không bắt buộc xuất hóa đơn nhưng được khuyến khích ghi chép doanh thu đầy đủ.

Nhóm 3: Doanh thu trên 03 tỷ đồng/năm

- Hộ kinh doanh đạt doanh thu trên 03 tỷ đồng trong 02 năm liên tiếp sẽ chuyển sang nhóm này.

- Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào

- Thuế TNCN tính 17% trên tổng lợi nhuận, trong đó:

Lợi nhuận = Doanh thu - Chi phí hợp lý

- Hộ có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm kê khai theo tháng, dưới 50 tỷ kê khai theo quý.

- Bắt buộc xuất hóa đơn điện tử, mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ kinh doanh.

- Việc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền là yêu cầu bắt buộc.

3. Hộ kinh doanh chuyển sang kê khai thuế 2026 được hỗ trợ miễn phí

Tại Quyết định 3389/QĐ-BTC nêu rõ chỉ tiêu cụ thể cần thực hiện trong thời gian sắp tới là đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.

Đồng thời, đảm bảo 100% hộ kinh doanh được tiếp cận thông tin và nhận được sự hỗ trợ từ cơ quan thuế về nội dung chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương thức kê khai, và chuyển đổi từ hộ kinh doanh thành doanh nghiệp.

Theo đó, 1 trong những nguyên tắc tổ chức thực hiện là không phát sinh chi phí: Việc đăng ký, kê khai, nộp thuế điện tử được thực hiện miễn phí, không thu thêm lệ phí hay yêu cầu hộ mua phần mềm.

Ngoài ra, nội dung triển khai tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế theo phương thức đa kênh có yêu cầu phối hợp với các hiệp hội, đại lý thuế, công ty kế toán kiểm toán để triển khai công tác tuyên truyền, hỗ trợ (miễn phí) cho hộ kinh doanh thực hiện chuyển đổi mô hình.

Như vậy, theo quy định nêu trên, hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai được hỗ trợ miễn phí.