Nhiệm vụ của Tổ Quản lý hỗ trợ cá nhân hộ kinh doanh tại Thuế cơ sở từ 2026

Nhiệm vụ của Tổ Quản lý hỗ trợ cá nhân hộ kinh doanh tại Thuế cơ sở từ 2026 (Hình từ Internet)

Nhiệm vụ của Tổ Quản lý hỗ trợ cá nhân hộ kinh doanh tại Thuế cơ sở từ 2026

Cục trưởng Cục Thuế ban hành Quyết định 3737/QĐ-CT năm 2025 về Quy định mô hình tổ chức quản lý thuế của Thuế cơ sở

Tại Điều 4 Quyết định 3737/QĐ-CT năm 2025 nhiệm vụ của Tổ Quản lý, hỗ trợ cá nhân, hộ kinh doanh được quy định như sau:

Giúp Trưởng Thuế cơ sở triển khai thực hiện các biện pháp, nghiệp vụ, quy trình quản lý thuế đối với thương mại điện tử, hộ kinh doanh, thuế thu nhập cá nhân (không bao gồm thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng bất động sản, nhận thừa kế, quà tặng là tài sản thuộc đối tượng chịu lệ phí trước bạ) được phân công quản lý.

Tổ Quản lý, hỗ trợ cá nhân, hộ kinh doanh có các nhiệm vụ cụ thể như sau:

1. Xây dựng chương trình, kế hoạch và tổ chức thực hiện về công tác nghiệp vụ quản lý thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh (bao gồm hoạt động, kinh doanh thương mại điện tử); thuế thu nhập cá nhân.

2. Thực hiện phối hợp xây dựng lập dự toán, triển khai thực hiện dự toán, công tác phân tích, dự báo, đánh giá báo cáo tình hình thực hiện nhiệm vụ công tác thu theo địa bàn, lĩnh vực, phạm vi được phân công quản lý; tham mưu các giải pháp hỗ trợ tăng trưởng nguồn thu, mở rộng cơ sở thu, chống thất thu ngân sách nhà nước.

3. Thực hiện quy trình, nghiệp vụ quản lý thuế đối với thương mại điện tử; hộ kinh doanh; thuế thu nhập cá nhân.

4. Thực hiện thu thập thông tin, xây dựng cơ sở dữ liệu về cá nhân, hộ kinh doanh (bao gồm hoạt động, kinh doanh thương mại điện tử) để cập nhật vào cơ sở dữ liệu chung của ngành Thuế.

5. Theo dõi, tổng hợp, đánh giá, báo cáo kết quả thực hiện và đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả thực hiện về chính sách thuế, quản lý thuế, xử lý vi phạm hành chính đối với thương mại điện tử, hộ kinh doanh, thuế thu nhập cá nhân.

6. Nắm tình hình sản xuất kinh doanh trên địa bàn; rà soát đối tượng, lập danh sách và sơ đồ quản lý người nộp thuế; trình Trưởng Thuế cơ sở kiến nghị cơ quan cấp Đăng ký kinh doanh thu hồi các giấy phép kinh doanh đã cấp nhưng người nộp thuế không kinh doanh, địa chỉ không rõ ràng; tham mưu Trưởng Thuế cơ sở cung cấp thông tin cho cơ quan cấp đăng ký kinh doanh thực hiện các biện pháp quản lý theo quy định.

7. Phối hợp với Tổ Nghiệp vụ, dự toán, pháp chế triển khai công tác tuyên truyền, phổ biến chính sách pháp luật về thuế và quản lý thuế trên địa bàn đối với cá nhân, hộ kinh doanh; phối hợp tổ chức triển khai kế hoạch chuyển đổi số, ứng dụng công nghệ thông tin đối với cá nhân, hộ kinh doanh theo chỉ đạo, hướng dẫn của Cục Thuế.

8. Trực tiếp thực hiện các nghiệp vụ quy định tại Điều 3 Quyết định này để quản lý và hỗ trợ người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý.

9. Xử lý hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân, hoàn thuế nộp thừa, hồ sơ miễn giảm thuế thu nhập cá nhân của các cá nhân khác theo phân công.

10. Thực hiện kế hoạch kiểm tra đối với hộ kinh doanh, thuế thu nhập cá nhân theo phân công.

11. Quản lý, lưu giữ hồ sơ, tài liệu theo quy định của pháp luật và theo phân cấp của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

12. Thực hiện các nhiệm vụ khác do Trưởng Thuế cơ sở giao.

Quy định về khai thuế đối với hộ kinh doanh theo Luật Quản lý thuế 2025

Căn cứ Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025 khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

1. Đối với thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân:

- Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có mức doanh thu hằng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế, đối tượng không phải nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế;

- Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh xác định có mức doanh thu hằng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế, đối tượng phải nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử, hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, Hệ thống thông tin quản lý thuế tự động tạo lập tờ khai thuế để hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong việc khai thuế và tính thuế trên cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử, cơ sở dữ liệu quản lý thuế và các nguồn cơ sở dữ liệu khác mà cơ quan thuế có được từ cơ quan nhà nước khác, tổ chức, cá nhân cung cấp.

2. Đối với các loại thuế khác và khoản thu khác:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định số thuế, khoản thu khác phải nộp theo quy định của pháp luật về thuế, quy định khác của pháp luật có liên quan.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai thuế, tính thuế đối với từng loại thuế theo kỳ tính thuế. Cơ quan thuế căn cứ vào cơ sở dữ liệu quản lý thuế cung cấp thông tin để hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong việc khai thuế và tính thuế.

4. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác:

- Trường hợp có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác (trong nước hoặc nước ngoài) có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;

- Trường hợp có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trực tiếp khai thuế, tính thuế và nộp thuế theo quy định.

5. Chính phủ quy định chi tiết Điều này và các nội dung sau: việc quyết toán thuế và xử lý tiền thuế, khoản thu khác nộp thừa; phạm vi trách nhiệm, cách thức các chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; trách nhiệm khai thay, nộp thuế thay của tổ chức trong trường hợp hợp tác kinh doanh với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, ký hợp đồng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh làm đại lý bán đúng giá đối với xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp.

6. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định hồ sơ, thủ tục kê khai doanh thu, kê khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế, chế độ kế toán áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Quy định trên có hiệu lực từ 01/01/2026.