Quy định về lãi tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước năm 2026

Quy định về lãi tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước năm 2026 (Hình từ Internet)

Ngày 31/12/2025, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 157/2025/TT-BTC hướng dẫn đăng ký và sử dụng tài khoản tại kho bạc nhà nước.

Quy định về lãi tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước năm 2026

Theo Điều 12 Thông tư 157/2025/TT-BTC quy định về lãi tiền gửi như sau:

(1) Đối tượng không được trả lãi tiền gửi, đối tượng được trả lãi tiền gửi

- Đối tượng không được trả lãi:

+ Quỹ NSNN các cấp;

+ Kinh phí NSNN (bao gồm các kinh phí trên tài khoản tiền gửi dự toán, đầu tư, tiền gửi thu phí) giao cho các đơn vị sử dụng ngân sách, các chủ đầu tư, ban quản lý dự án;

+ Các khoản tạm thu, tạm giữ giao cho các cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

- (*) Đối tượng được trả lãi:

+ Quỹ dự trữ tài chính của ngân sách trung ương và ngân sách tỉnh;

+ Kinh phí thực hiện các khoản thu, chi dịch vụ, liên doanh, liên kết của các đơn vị sự nghiệp;

+ Các quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách;

+ Các khoản tiền gửi khác của các cơ quan, đơn vị, tổ chức và tiền gửi của cá nhân mở tài khoản tại KBNN theo quy định của pháp luật.

(2) Phương thức trả lãi

- Lãi tiền gửi trả cho các đối tượng được trả lãi được KBNN tính một lần vào ngày cuối cùng của tháng và được chuyển trả cho các đối tượng được trả lãi chậm nhất trong ngày 10 của tháng sau trừ ngày nghỉ, ngày lễ (trừ trường hợp tất toán tài khoản).

- Cho tháng sau; Trường hợp đối tượng được trả lãi và KBNN nơi giao dịch có thỏa thuận về tài khoản nhận lãi của đối tượng mở tại KBNN hoặc Ngân hàng thương mại khác tài khoản được trả lãi thì KBNN thực hiện chuyển trả lãi vào tài khoản theo thỏa thuận.

(3) Mức lãi suất tiền gửi và phương pháp tính:

- Mức lãi suất tiền gửi

Tài khoản tiền gửi của đối tượng mở tại các đơn vị KBNN quy định tại điểm (*) khoản (1) được hưởng lãi theo mức lãi suất của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trả cho KBNN tại thời điểm tính lãi.

- Phương pháp tính

+ Số dư tính lãi là số dư đầu ngày của tất cả các ngày trong tháng (số ngày thực tế) có trên tài khoản tiền gửi của đối tượng hưởng lãi.

+ Số ngày tính lãi trong tháng là số ngày thực tế duy trì số dư đầu mỗi ngày trong tháng (số ngày thực tế là số ngày của tháng tính lãi có thể là 28, 29, 30 hoặc 31 ngày).

+ Lãi suất được tính theo tỷ lệ %/năm (lãi suất năm) của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trả cho KBNN tại thời điểm tính lãi.

+ Số lãi phải trả cho đối tượng được trả lãi được tính theo phương pháp tính lãi theo tích số, công thức tính như sau:

Quy định phong tỏa và tất toán tài khoản tại Kho bạc Nhà nước năm 2026

Tại Điều 10 Thông tư 157/2025/TT-BTC quy định phong tỏa và tất toán tài khoản như sau:

(1) Phong tỏa tài khoản

- Tài khoản của cơ quan, đơn vị, tổ chức, cá nhân tại KBNN bị phong tỏa khi thuộc một trong các trường hợp sau:

+ Khi có văn bản đề nghị của các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

+ Chủ tài khoản vi phạm các quy định về sử dụng tài khoản tại điểm a, điểm d Khoản 1 và điểm d, điểm e Khoản 2 Điều 9 Thông tư 157/2025/TT-BTC.

+ Đối với các chương trình, dự án sử dụng vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi, viện trợ không hoàn lại nước ngoài, việc phong tỏa tài khoản thực hiện theo quy định của nhà tài trợ theo Hiệp định đã được ký kết.

- Việc chấm dứt phong tỏa tài khoản thực hiện theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền. Đối với các chương trình, dự án sử dụng vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi, viện trợ không hoàn lại nước ngoài, việc chấm dứt phong tỏa thực hiện theo quy định của nhà tài trợ theo Hiệp định đã được ký kết.

(2) Tất toán tài khoản

- Tài khoản của cơ quan, đơn vị, tổ chức, cá nhân tại KBNN được tất toán khi thuộc một trong các trường hợp sau:

+ Cơ quan, đơn vị, tổ chức bị sáp nhập, giải thể.

+ Cơ quan, đơn vị, tổ chức, cá nhân có yêu cầu thay đổi nơi đăng ký và sử dụng tài khoản.

+ Các dự án đã được phê duyệt quyết toán hoàn thành, đã hoàn thành thủ tục thanh toán công nợ phải thu, phải trả theo quyết định phê duyệt quyết toán và đã được thu hồi hết số dư tạm ứng theo chế độ quy định. Chủ đầu tư chịu trách nhiệm toàn diện về việc yêu cầu tất toán tài khoản đối với dự án đầu tư công.

+ Cơ quan, đơn vị, tổ chức, cá nhân có yêu cầu tất toán tài khoản.

+ Tài khoản của cơ quan, đơn vị, tổ chức, cá nhân không hoạt động liên tục sau thời gian 24 tháng (trừ tài khoản thanh toán vốn đầu tư).

- Trường hợp tài khoản của cơ quan, đơn vị, tổ chức, cá nhân không hoạt động liên tục sau thời gian 24 tháng (trừ tài khoản thanh toán vốn đầu tư), KBNN thông báo bằng văn bản cho Chủ tài khoản (hoặc cơ quan cấp trên trong trường hợp cơ quan, đơn vị, tổ chức đã giải thể) biết số dư của tài khoản được tất toán; trường hợp tài khoản còn số dư có nguồn gốc từ NSNN, sau 30 ngày kể từ ngày gửi thông báo, nếu Chủ tài khoản không có ý kiến bằng văn bản thì số dư trên được KBNN làm thủ tục nộp NSNN.

- Trường hợp tài khoản được đề nghị tất toán còn số dư, Chủ tài khoản cần gửi chứng từ hoặc hồ sơ liên quan để KBNN xử lý số dư đó.

- KBNN chỉ được tất toán tài khoản khi số dư của tài khoản bằng 0.