Chốt hộ kinh doanh không đóng thuế trên toàn bộ doanh thu, tăng gấp 5 lần ngưỡng doanh thu chịu thuế từ 2026

Chốt hộ kinh doanh không đóng thuế trên toàn bộ doanh thu, tăng gấp 5 lần ngưỡng doanh thu chịu thuế từ 2026

Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 với 4 Chương, 30 Điều với nhiều nội dung, quy định mới quan trọng.

Trong đó đáng chú ý là quy định ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng như cách tính thuế từ năm 2026, nhằm giảm gánh nặng tuân thủ và tạo thuận lợi cho hộ, cá nhân kinh doanh, đặc biệt là các hộ kinh doanh nhỏ và vừ, cụ thể:

(1) Điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm (hiện tại mức này là 100 triệu) và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu. Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.

(2) Bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập (doanh thu - chi phí), tức tính thuế trên phần lãi đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng. Áp dụng thuế suất 15% tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm. Đồng thời, quy định các cá nhân này được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.

Như vậy, tất cả hộ, cá nhân kinh doanh đều nộp thuế theo thu nhập thực tế, nếu có thu nhập ít thì nộp ít, thậm chí nếu không có thu nhập thì không phải nộp thuế. Mức doanh thu không phải nộp thuế sẽ không còn nhiều tác động đến hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế.

Trường hợp, hộ, cá nhân kinh doanh không xác định được chi phí thì mới nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, nhưng vẫn không chịu thuế từ đồng doanh thu đầu tiên mà được trừ đi mức 500 triệu đồng trước khi tính thuế.

Ngoài ra, riêng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê bất động sản là hoạt động kinh doanh không thường xuyên cho thuê theo hợp đồng (trừ hoạt động kinh doanh lưu trú), để đảm bảo việc nộp thuế được đơn giản, Luật quy định cá nhân có hoạt động cho thuế bất động sản có doanh thu năm trên 500 triệu đồng/năm thì chỉ áp dụng phương pháp tính theo tỷ lệ trên doanh thu, theo đó sẽ không phải xác định chi phí, không phải bù trừ thu nhập (nếu có hơn 1 bất động sản cho thuê), không phải quyết toán thuế năm.

Như vậy, từ năm 2026 hộ kinh doanh sẽ không đóng thuế trên toàn bộ doanh thu, và ngưỡng doanh thu chịu thuế cũng được nâng lên 500 triệu đồng/ năm, gấp 5 lần so với mức 100 triệu đồng hiện nay.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, riêng các quy định về thuế suất đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, cùng thời điểm bắt đầu triển khai kê khai áp dụng phương pháp kê khai thuế đối hộ, cá nhân kinh doanh.

Chốt hộ kinh doanh không đóng thuế trên toàn bộ doanh thu, tăng gấp 5 lần ngưỡng doanh thu chịu thuế từ 2026 (Hình từ internet)

Bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 01 tỷ đồng không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử

Mới đây, Bộ Tài chính lấy ý kiến dự thảo Nghị định quy định việc kê khai, tính thuế và khấu trừ thuế, sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (sau đây gọi tắt là dự thảo Nghị định).

Theo dự thảo Nghị định này, Bộ Tài chính đã hướng dẫn cụ thể hơn về việc sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Theo đó:

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 01 tỷ đồng trở lên thì phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế theo quy định tại khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm dưới 01 tỷ đồng không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện từ khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Trường hợp đáp ứng điều kiện về cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin và có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thì cơ quan thuế khuyến khích và hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hỏa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thì thực hiện khai và nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh giao dịch bản hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 01 tỷ đồng không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử từ 01/01/2026 khi xóa bỏ thuế khoán, trừ trường hợp có nhu cầu và đáp ứng điều kiện về cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin.